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税收的法律法规

时间:2021-04-24 07:30
本文关于税收的法律法规,据亚洲金融智库2021-04-24日讯:

1.相关的税收法律,法规有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件

《中华人民共和国宪法》规定,全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定,税收基本制度,只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用,具有仅次于宪法的法律效力。目前,由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有:《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》),《中华人民共和国车船税法》(以下简称《车船税法》);税收程序法律有:《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)。

全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释,同其制定的法律具有同等法律效力。比如,1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件

我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来,有以下几种类型:

一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定,税收基本制度尚未制定法律的,全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如,现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种,都是国务院制定的税收条例。

二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》,由国务院制定相应的实施条例或实施细则。

三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件,包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国办发〔2006〕37号)中有关房地产交易营业税政策的规定。

四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》(国办函〔2004〕23号)。

五是国务院所属部门发布的,经国务院批准的规范性文件,视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)。

2.我国税收法律规范有哪些

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

中华人民共和国车船税法实施条例

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

……

很多,建议到国家税务总局网站查阅。

3.“税收类”法律条例有哪些

由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有:《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》),《中华人民共和国车船税法》。

1. 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定,税收基本制度,只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。

2. 税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用,具有仅次于宪法的法律效力。

3. 全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释,同其制定的法律具有同等法律效力。

4. 比如,1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

5. 税收的基本制度,根据《中华人民共和国立法法》第九条规定,税收基本制度尚未制定法律的,全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。

6. 现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种,都是国务院制定的税收条例。

4.当前规制税收法律关系的法律法规有哪些

” 税的形式特征 税的本质特征 税的社会属性 税的概念与根据 二、税的分类 六种分类 ? 三、税的依据 国家和居民独立财产的存在 (一)流转税、所得税、财产税、行为税和资源税 (二)直接税和间接税 (三)中央税、地方税和中央地方共享税 (四)从价税和从量税 (五)普通税和目的税 (六)价内税和价外税 税法的概念和调整对象 一、税法的概念 物质基础; 国家制定、认可和解释;国家强制力;调整税收关系;法律规范系统 二、税法的特征 税收关系;确认税权税务;权利义务不对等;实体内容和征管程序相统一 税法的概念和调整对象 三、税法的调整对象 性质:复杂的特殊经济关系。

5.我国有哪些税务法制法规

税收法律法规比较多,从类别分有两类:实体法和程序法:

一、程序法就一部:《税收征管法》及其实施细则;

二、实体法就比较多:按照规范的范围和领域分为:

1、流转类:

(1)《增值税暂行条例》及其实施细则;

(2)《营业税暂行条例》及其实施细则;

(3)《消费税暂行条例》及其实施细则;

(4)《土地增值税暂行条例》及其实施细则;

2、所得税类:

(1)《个人所得税法》及其实施细则;

(2)《企业所得税法》及其实施细则;

3、财产行为税类

(1)《车辆购置税暂行条例》

(2)《城镇土地使用税暂行条例》

(3)《房产税暂行条例》

(4)《城市房地产税》

(5)《契税暂行条例》

(6)《印花税暂行条例》

(7)《资源税暂行条例》

(8)《城市维护建设税暂行条例》

(9)《耕地占用税暂行条例》

(10)《车船税法》及其实施条例

4、《关税法》

每年财政部和国家税务总局还会制定很多的补充规定,具体可以查阅国家税务总局的官网。

希望对你有帮助!

6.中国现行的税收基本法律,法规和规章有哪些

参考时间: 2011年收集的。

中国现行的税收基本法律、法规和规章如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例》,1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第134号发布,自1994年1月1日起施行;2008

年11月10日中华人民共和国国务院令第538号修订并公布,自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,1993年12月25 日财政部文件(93)财法字第38号发布,2011年10月28日中华

人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布。

《中华人民共和国消费税暂行条例》,1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第135号发布,自1994年1月1日起施行;2008

年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布,自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》,1993年12月25 日财政部文件(93)财法字第39号发布,2008年12月15日中华

人民共和国财政部、国家税务总局令第51号修订并公布。

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》,2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布,自2001年1月1日起施行。

税收的法律法规


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