税务法律法规

1.相关的税收法律,法规有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件

《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。

全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件

我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：

一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。

二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。

三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。

四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。

五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

2.我国有哪些税务法制法规

税收法律法规比较多，从类别分有两类：实体法和程序法：

一、程序法就一部：《税收征管法》及其实施细则；

二、实体法就比较多：按照规范的范围和领域分为：

1、流转类：

(1)《增值税暂行条例》及其实施细则；

(2)《营业税暂行条例》及其实施细则；

(3)《消费税暂行条例》及其实施细则；

(4)《土地增值税暂行条例》及其实施细则；

2、所得税类：

(1)《个人所得税法》及其实施细则；

(2)《企业所得税法》及其实施细则；

3、财产行为税类

(1)《车辆购置税暂行条例》

(2)《城镇土地使用税暂行条例》

(3)《房产税暂行条例》

(4)《城市房地产税》

(5)《契税暂行条例》

(6)《印花税暂行条例》

(7)《资源税暂行条例》

(8)《城市维护建设税暂行条例》

(9)《耕地占用税暂行条例》

(10)《车船税法》及其实施条例

4、《关税法》

每年财政部和国家税务总局还会制定很多的补充规定，具体可以查阅国家税务总局的官网。

希望对你有帮助！

3.我国税收法律规范有哪些

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

中华人民共和国车船税法实施条例

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

……

很多，建议到国家税务总局网站查阅。

4.中国现行的税收基本法律、法规和规章有哪些

中国现行的税收基本法律、法规和规章如下： 《中华人民共和国增值税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第134号发布，自1994年1月1日起施行；2008 年11月10日中华人民共和国国务院令第538号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93）财法字第38号发布，2011年10月28日中华 人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布。 《中华人民共和国消费税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第135号发布，自1994年1月1日起施行；2008 年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93）财法字第39号发布，2008年12月15日中华 人民共和国财政部、国家税务总局令第51号修订并公布。 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布，自2001年1月1日起施行。

《中华人民共和国营业税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第136号发布，自1994年1月1日起施行；2008 年11月10日中华人民共和国国务院令第540号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93）财法字第40号发布，2011年10月28日中华 人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布。

《中华人民共和国进出口关税条例》，2003年11月23日中华人 民共和国国务院令第392号公布，自2004年1月1日起施行，2011 年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改。 《中华人民共和国企业所得税法》，2007年3月16日第十届全 国人民代表大会第五次会议通过，当日中华人民共和国主席令第63 号公布，自2008年1月1日起施行。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，2007年12月1日 中华人民共和国国务院令第512号公布，2012年11月9日中华人民 共和国国务院令第628号修改。 《中华人民共和国个人所得税法》，1980年9月10日第五届全国 人民代表大会第三次会议通过，当日全国人民代表大会常务委员会委 员长令第11号公布，自当日起施行；2011年6月30日第十一届全国 人民代表大会常务委员会第二十一次会议第六次修改，当日中华人民 共和国主席令第48号公布，自当年9月1日起施行。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，1994年1月28日 中华人民共和国国务院令第142号发布，2011年7月19日中华人民 共和国国务院令第600号第三次修改并公布。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，1993年12月13日中 华人民共和国国务院令第138号发布，自1994年1月1日起施行， 2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，1995年1月27日财政部文件财法字〔1995〕6号发布。 《中华人民共和国房产税暂行条例》，1986年9月15日国务院 文件国发〔1986〕90号发布，自当年10月1日起施行，2011年1 月8日中华人民共和国国务院令第588号修改。

《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，1986年9月25 日财政部税务总局文件（86）财税地字第008号发布。 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，1988年9月27 日中华人民共和国国务院令第17号发布，自当年11月1日起施行； 2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号第二次修改。

《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》，1988年 10月24日国家税务局文件（88）国税地字第015号发布。 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，1987年4月1日国务 院文件国发〔1987〕27号发布，自当日起施行；2007年12月1日 中华人民共和国国务院令第511号修改并公布，自2007年1月1日 起施行。

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》，2008年2月 26日中华人民共和国财政部、国家税务总局令第49号公布。 《中华人民共和国契税暂行条例》，1997年7月7日中华人民共 和国国务院令第224号发布，自当年10月1日起施行。

《中华人民共和国契税暂行条例细则》，1997年10月28日财政 部文件财法字〔1997〕52号发布。 《中华人民共和国资源税暂行条例》，1993年12月25日中华人 民共和国国务院令第139号发布，自1994年1月1日起施行；2011 年9月30日中华人民共和国国务院令第605号修改并公布，自当年 11月1日起施行。

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，1993年12月30 日财政部文件（93）财法字第43号发布，2011年10月28日中华 人民共和国财政部令第66号修改并公布。 《中华人民共和国车船税法》，2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，当日中华人民共和国 主席令第43号公布，自2012年1月1日起施行。

《中华人民共和国车船税法实施条例》，2011年12月5日中华 人民共和国国务院令第611号公布。 《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》，2011年12月5日中华 人民共和国国务院令第610号公布，自2012年1月1日起。

5.税收法律法规是什么

税款征收纳税人应按照法律法规确定的期限缴纳税款。

未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人有下列情形时，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律法规可以不设置账簿，或应设置账簿但未设置的；②虽设置账簿，但账目混乱或资料、凭证残缺不全，难以查账的；③擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；④发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑤纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一比例计算应纳税额的税率。累进税率是按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。

定额税率是按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，一般适用于从量计征。流转税流转税是以商品流转额和非商品（劳务）流转额为征税对象的税。

⑴流转税的特征。流转税的特征包括：①流转税与商品生产和商品流通联系紧密；②流转税与商品价格联系紧密；③流转税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的，纳税人纳税后可将税负转嫁出去，由他人负担。

⑵流转税的类别。流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城乡维护建设税等。

其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际是一种附加税。

所得税所得税是以纳税人的收益额为征税对象的税。 ⑴所得税的特征。

所得税的特征包括：①征税客体是纳税人全年实际收益额；②以纳税人实际负担能力为征税原则，所得多则多征，所得少则少征，无所得则不征；③除适用比例税率外，还适用超额累进税率。⑵所得税的种类。

所得税包括企业所得税、外资企业所得税和个人所得税等。 财产税财产税主要包括房产税、土地增值税、车船税、契税等。

行为税行为税是以特定行为为征税对象的各个税种的统称。行为税主要包括固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、屠宰税、筵席税等。

资源税资源税是为了促进合理开发利用资源，调节资源级差收入而对资源产品征收的各个税种的统称。 即对开发、使用我国资源的单位和个人，就各地的资源结构和开发、销售条件差别所形成的级差收入征收的一种税。

6.中国现行的税收基本法律,法规和规章有哪些

参考时间： 2011年收集的。

中国现行的税收基本法律、法规和规章如下：

《中华人民共和国增值税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第134号发布，自1994年1月1日起施行；2008

年11月10日中华人民共和国国务院令第538号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93）财法字第38号发布，2011年10月28日中华

人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布。

《中华人民共和国消费税暂行条例》，1993年12月13日中华人 民共和国国务院令第135号发布，自1994年1月1日起施行；2008

年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布，自 2009年1月1日起施行。

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，1993年12月25 日财政部文件（93）财法字第39号发布，2008年12月15日中华

人民共和国财政部、国家税务总局令第51号修订并公布。

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布，自2001年1月1日起施行。

7.“税收类”法律条例有哪些

由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》。

1. 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。

2. 税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。

3. 全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。

4. 比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

5. 税收的基本制度，根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。

6. 现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。