本文关于企业风险监控最需要注意的方面有哪些,据
亚洲金融智库2021-06-03日讯:
风险的无处不在、难以度量,让企业很难去评估风险,因此在很多时候,企业对于实施内控和风险管理便无从下手。“企业应该从内控与风险管理的五个要素入手。”GBU集团管控事业部内控风险业务总监刘巍说道。 整体而言,企业要建立内控制度的知识管理平台,将内控手册电子化、规范意识普及化;将企业内控规范与日常业务运作结合,并实现实时监控;建立企业重大风险事项的内控预警平台,防患于未然;建立完善的集团管控体系,加强对分子公司重大风险事项的监控;建立有效长期的内控审计监督机制,持续跟踪改进内控风险管理体系。 刘巍认为应从以下几个方面着手: 内控环境。企业要建立明确合理的公司治理结构,设立专门机构,董事会负责建立健全和有效实施,监事会进行监督,经理层负责日常运行,保证审计独立,并且注意加强文化建设、法制观念,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 案例:四川长虹1994年在上海证券交易所上市,曾一度是国内股市少有的绩优股。2004年12月28日长虹发布了上市10年来的首次预亏报告。亏损主要源自对单一应收款账户(美国APEX公司)的坏账准备。从1998年到现在,APEX公司已经累计拖欠四川长虹4.67亿美元货款。长虹之所以出现问题,是因为其对主要经销商的运营缺乏充分了解,对运营风险掌握不足;缺乏有效的内部控制制度,以反映应收账款的回收问题。 风险评估。在风险评估上,企业需要综合考虑董事、监事、经理以及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素,组织机构、经营管理、资产管理和业务流程等管理因素,财务因素等内部因素。同时也要密切关注外部的经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争等经济因素,法律法规、监管要求等法律因素,社会信用、消费者行为等社会因素。 案例:成立于1986年的郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站,1988年在全国同行业率先进行股份制改革,成为全国商业批发行业的龙头;1996年在上海证券交易所挂牌上市;1996年销售收入41亿元,名列全国同行业前茅;1997年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排名第一;1998年郑百文在中国股市创下了每股净亏2.54元的最高纪录;1999年郑百文一年亏损掉9.8亿元,2000年8月,公司公告停牌重组。一个行业老大沦落到停牌重组的地步,主要原因是上市后披露虚假的财务信息;风险意识薄弱,缺乏一套合理的风险评估和控制体系。 内部控制活动。首先要建立不相容职务分离制度,实行销售预收款、采购与付款、资产报关与记录分开;其次要实施授权审批控制和会计系统控制;还要采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的财产保护控制;另外,实行全面预算,明确各职责权限,规范编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。 案例:经营范围遍及全球85个国家的韩国控股公司在2008年春节爆发了4000万美元(约合3亿人民币)神秘失踪,其财务以及审计负责人李克江前后100余次截留转移运费收入,并携款潜逃。究其原因,主要问题是岗位设置严重失误,财务和内部审计居然为同一人负责;内部审计形同虚设,长时间多次作案总部毫无觉察;缺乏有效的内部控制制度,资金控制失效。 信息与沟通。注意内外部信息收集与整合和信息系统全面应用和协同,并建立反舞弊机制和投诉与举报机制。 案例:中航油因石油衍生品交易巨亏5.5亿美元,2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护。主要问题是内部监督机制形同虚设;集团公司控制不了下属公司的“人”权;风险管理制度不健全,未建立危机处理机制。 内部监督。保证内部审计独立,设立常规监督与专项监督。 案例:2004年12月,伊利董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。其背后反映出的问题是公司治理结构出现漏洞,缺乏有效的监督机制监控公司资金的不法流动。
专题推荐:
哪些(1216)方面(117)监控(20)