本文关于求企业财务风险案例，据
亚洲金融智库2021-06-15日讯:
海南发展银行的关闭
海南发展银行的关闭
一、案例分析
1998年6月21日，中国人民银行发表公告，关闭刚刚诞生2年10个月的海南发展银行。这是新中国金融史上第一次由于支付危机而关闭一家有省政府背景的商业银行。海南发展银行成立于1995年8月，是海南省唯一一家具有独立法人地位的股份制商业银行，其总行设在海南省海口市，并在其他省市设有少量分支机构。
它是在先后合并原海南省5家信托投资公司和28家信用社的基础上建立和壮大的。成立时的总股本为16。77亿元，海南省政府以出资3。2亿元成为其最大股东。关闭前有员工2800余人,资产规模达160多亿元。
海南发展银行从开业之日起就步履维艰，不良资产比例大，资本金不足，支付困难，信誉差。
1997年底按照省政府意图海南发展银行兼并28家有问题的信用社之后，公众逐渐意识到问题的严重性，开始出现挤兑行为。随后几个月的挤兑行为耗尽了海南发展银行的准备金，而其贷款又无法收回。为保护海南发展银行，国家曾紧急调了34亿元资金救助，但只是杯水车薪。
为控制局面，防止风险漫延，国务院和中国人民银行当机立断，宣布1998年6月21日关闭海南发展银行。同时宣布从关闭之日起至正式解散之日前，由中国工商银行托管海南发展银行的全部资产负债，其中包括接收并行使原海南发展银行的行政领导权、业务管理权及财务收支审批权；承接原海南发展银行的全部资产负债，停止海南发展银行新的经营活动；配合有关部门施实清理清偿计划。
对于海南发展银行的存款，则采取自然人和法人分别对待的办法，自然人存款即居民储蓄一律由工行兑付，而法人债权进行登记，将海南发展银行全部资产负债清算完毕以后，按折扣率进行兑付。6月30日，在原海南发展银行各网点开始了原海南发展银行存款的兑付业务，由于公众对中国工商银行的信用，兑付业务开始后并没有造成大量挤兑，大部分储户只是把存款转存工商银行，现金提取量不多，没有造成过大的社会震动。
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提问：雅典奥运会开幕之前，世界舆论最关心的三件事是什么？
回答：安全、安全、还是安全！
启示：雅典奥运会带给我们的最大启示风险防范是最大前提。
一、12亿欧元的雅典奥运安全计划
雅典，为了保证奥运会安全地正常进行，付出了无比沉重的代价。
空前大手笔的安保预算将使雅典在奥运历史上留下一笔“之最”，即“安全保卫计划最昂贵、最完善的一届奥运会”。负责协调奥运会筹备工作的希腊文化部副部长佩楚利亚，还进一步表达了“省什么也不能省安保”的坚决态度，佩楚利亚说：“在安全计划方面，我们不会抄任何近道。
一切可能的情况都会进入考虑范围。”
截至目前，希腊在安全上的斥资已经将近12亿欧元，这是悉尼奥运会安全花费的5倍，是亚特兰大奥运会安全资金的50倍；7万名安保人员将参与此次奥运会，与运动员人数之比达到了空前的 7：1；北约将向希腊提供空中预警机、部分地中海舰队以及生化部队；雅典上空建立起“导弹保护伞”，不仅动用了爱国者导弹，还用上了Ｆ－16战机和目前最先进的涡轮驱动的Ｔ－6Ａ“得克萨斯ＩＩ”式飞机；装有各种感应器的飞艇将守卫雅典上空，比雷埃夫斯港口水域内装上安全设备；散布在街头和场馆有1300个摄像头、监视车以及9架警用直升飞机。
这个昂贵的雅典奥运安全计划8月1日正式启动。
37000名受过特殊训练的警察、海岸警卫队员及陆军士兵等，构成奥运会期间场馆和近200家旅馆周围的安全防线。其中，19500人是警察、特殊警卫和边境警卫，其余的是海岸警卫、消防人员以及陆军士兵；此外，另有4000名警官从希腊各地赶到雅典，负责奥运会期间的城市巡逻。
不过，在这些人员“各就各位”之前，必须由专门的人员用扫描器和警犬对各场馆进行彻底搜查，以确保场馆内没有安装任何可疑机器；为了使得进入场馆更加便利，自8月2日至31日每天上午7点到晚上12点，场馆附近的交通将受到严格的限制。届时各场馆将有四个通道，分别供运动员、重要人士、媒体记者和观众出入。
场馆周围将有警察24小时站岗，闭路电视系统及移动传感器都将用于安全监视工作。
为了不至于给居住和工作在奥运场馆附近的人们造成不便，雅典奥组委已经颁发了56902张特殊通行证。其中42623张(桔黄色)用于限制停车区域，在这里进出自由，但停车受到限制；另外14279张(红色)用于限制进出的区域，在这里只有持有效证件的人才能通行；在奥运会主场馆附近，几乎十几步就有一处“关卡”，每处至少有两名警察，他们实行三班倒，即每人每天的工作时间都是8小时。
二、风险防范是最大前提
雅典奥运会给我们带来的最大启示之一是：风险防范是举办现代大型国际体育赛事的最大前提。
如何采取措施防止观众及参赛人员意外伤害？如何保管物资，防止偷窃？如何在激烈的促销竞争中使商业风险最小化？如何防御不可抗的天灾人祸对赛事的威胁？在赛事经营管理中，这些问题都是组织方需要考虑的。
风险是指由于各种难以预测因素的影响,使行为主体的期望目标与实际状况之间发生了差异,从而给行为主体造成损失的可能性1。在市场经济与法制社会中,风险和风险管理已成为主流社会业经营决策者们使用频率非常高的两个概念。令人遗憾的是,在我国体育已逐渐市场化、产业化和法制化的今天,体育理论界仍缺乏对体育经营风险与风险管理的系统分析与研究,体育人才培养机构也忽略了对体育工作者风险意识的培养,从事体育赛事经营活动的管理人员普遍缺乏对体育经营风险与风险管理的认识。
最典型的一个例子是2003年国际足联女子足球世界杯原计划在中国举行，但由于中国一些城市出现“非典”疫情不得不改变赛址移师美国。我国的赛事组织单位由于对国际赛事的风险管理认识不足，以至于遭受到重大的损失，而且无法按照国际惯例获得保险赔偿等应该获得的利益，因此，体育赛事风险管理在今后的产业化进程中显得尤为重要。
社会主流产业将经营风险定义为企业在商品的生产与销售过程中所面临的由于市场与技术变化而引起的种种风险。根据这一定义及体育经营的特点,我们可以把体育赛事经营风险理解为体育赛事组织机构在向社会提供赛事有形、无形产品的过程中所面临的种种风险。
体育赛事经营有其特殊性。赛事经营者向社会提供的产品，除纪念品等有形产品之外,主要是体育竞赛、表演及相关服务等无形产品。这些无形产品具有生产与销售同步性的特点,亦即生产与销售同时进行,生产过程也就是销售过程,边生产边销售。赛事经营者在向社会提供赛事产品的过程中要面对许多不确定的因素,如观众、参与者、运动员、天气的各种变化等。
由于这些变化着的人为的、自然的因素,使赛事经营者存在着潜在损失的可能性。这就是赛事经营者所面临的经营风险。这些风险我们可以归纳为三类。
自然因素造成的各种损失的可能性。如水灾、火灾、暴雨等自然灾害给赛事经营者造成的各种损失,包括给体育场地、设施、器材等造成的破坏,给体育竞赛、表演活动等造成的中断、延误、取消而引起的损失与赔偿。
非过失性公共责任赔偿的可能性。属于人为因素造成的损失,包括体育不合格产品导致的赔偿,体育合同责任的有关赔偿，以及如体育暴力等侵害性人身攻击等造成的赔偿损失。
过失性公共责任赔偿的可能性。主要指由于赛事经营者管理不善造成的人身伤害事故责任赔偿。
如由于场地器材维护不当,应急计划不当造成的人身伤害事故赔偿等。经营者对员工未进行有效的培训、组织内部缺乏有效的监督管理等均属于管理不善，组织领导者都承担有相应的过失责任。
值得指出的是,高强度、超负荷的运动,剧烈的身体碰撞,充满冒险的运动项目,以及数以万计狂热观众的参与等使较高的事故、人身伤害发生率成了体育行业的一个显著特点。
多次发生的足球场看台坍塌所造成的大量人身伤亡,年轻体操运动员受伤后落下的终身残疾,赛车、登山、蹦极等参赛选手由于事故而丧生等事故所造成的后果令人触目惊心。因此,体育赛事经营中的经营风险特殊性就在于其行业特征所决定的高事故发生率、高人身伤害发生率和由此而造成的各种过失性人身伤害责任赔偿的可能性远远高于其他风险所能给赛事经营者造成的损失。
这同社会主流产业主要面对以财务风险和由此而来的经济损失是有所不同的。
三、体育赛事风险管理计划
传统上,相关研究文献都把风险管理的概念界定为分析企业所存在的风险并采取一切可能的行动以减小风险影响的过程。实践中,多数企业把风险管理的目标都限定在控制财务风险方面。
企业通过购买保险、转包、签订合同等经济、技术手段去控制财务风险以减小经济损失是许多企业风险管理的主要内容和目的。由于体育行业和体育经营风险高事故、高伤害的特殊性,使体育经营中的风险管理有着更特殊的内涵与方法。在体育经营管理活动中,风险管理就是把传统的企业管理中降低财务风险的目标与体育行业提供安全产品和服务的需要有机地结合起来。
赛事经营者降低伤害事故,即减小财务风险与经济损失是体育领域风险管理的最主要特征。赛事经营者只有依靠全面、完善的风险管理计划的实施和管理,才能达到尽可能减少事故以保证众多的参与者和观众等免于人身伤害的目的。因此,风险管理应该成为赛事经营者的一种管理策略，并用它来督促经营者们去制定并实施一整套计划,去控制体育经营风险。
这一计划有两个主要目的：一是防范，二是干预。防范是指尽量防止各种事故和问题的出现,干预则指事故和问题发生后所采取的行动计划。通过有效防范和干预,赛事经营者才能对经营中所面临的各种不确定因素加以控制,从而减小损失和法律纠纷的可能性。由此看来,风险管理的理论与方法对于赛事经营者的经营管理来说是至关重要的。
根据风险管理理论,风险管理实际上是一个风险管理计划制定、实施和管理的过程。
1．计划的制定
这是风险管理过程的第一个环节也是最重要的一个环节。在计划制定中,管理者首先要分析和确定风险,即通过对经营政策、运营程序及以往事故的调查报告研究分析并结合与员工、顾客及有关专家的广泛交流来确定自己组织所面临的各种风险因素。
虽然不同的赛事经营者所面临的风险是不完全相同的,但体育经营活动中一般常见的风险因素既有管理方面的，如运动项目选择、应急计划、员工培训、安全监督、旅行交通、运动员身体状况等,又有场地器材方面的，如设计、安装、检修、分配、保养等。
当风险确定后应将其进行分类,以有利于管理者能有针对性地选择预防和处理不同风险的方法。
在对风险分类时,应注意两个方面的问题：一是决定风险所引起事故的严重程度，以及将对赛事经营者所造成影响的大小;二是分析事故发生的可能性和频率。对不同严重程度和发生频率不同的事故其预防措施和处理方法是有所区别的。
对风险进行预防和处理的方法有许多,根据赛事经营的特点,特将其归纳为以下三种:
风险回避法:即在组织任何体育活动前分析该活动是否存在有重大事故的隐患和发生的可能性。
如果答案是肯定的而且活动组织者不能或不愿意承担相关事故责任,就应该取消该活动或采用其他活动代替。这种方法适合于易产生严重后果并且发生频率较高的风险类型中。
风险转移法:指赛事经营者通过购买保险、签署合同等方式将风险尽可能转移给其他组织与个人的方法。
前者指赛事经营者或体育活动参办者支付一定的保险费用给保险公司,保险公司则负责承担事故发生后的经济赔偿。后者则包括两种不同的情况,一是赛事经营者同有关责任人员如教练、医护人员等签署合同,由他们对自己的过失行为所造成的损失负责;二是通过让某项体育活动的参与者签署免除责任协议,使伤害事故的可能受害者放弃追究赛事经营者法律责任的办法。
但在签署这类合同时,一定要遵守有关法律规定。
减小风险法:这种方法是赛事经营中风险管理的核心。人们应充分认识到风险的存在,并采取各种有效的、合法的预防措施和处理方法,从而减小伤害事故发生的可能性和因事故造成的负面影响和损失。具体内容包括加强员工的安全教育与培训,全面检修、维护场地器材、加强安全监督与管理等。
2．计划的实施
赛事经营者风险管理计划的实施过程就是管理者就风险管理计划同员工交流、沟通的过程。赛事经营者中的每一个人都同风险管理有关,都要为组织承担一定的后果与责任。任何一个风险管理计划也只有在管理人员和全体员工的通力合作下才能得以实施并获得成功。
因此组织内负责风险管理的人员除了要将有关场地平面图、设施操作方法、人事组织管理结构、规章制度、员工工作职责、文献报告与记录的管理、应急措施的操作程序等编印成指南性文件发给员工外,还应对全体员工进行脱产或在岗培训,以增强员工的风险意识,帮助他们熟悉各种政策和操作程序与方法。
3．计划的管理
对风险管理计划实行有效管理的首要一点就是选派或指定有关人员组成风险管理委员会或指导小组。各级领导应大力支持这一委员会的工作并赋予它一定的权力以有利于工作的开展。风险管理委员会的组成一定要有员工代表的参与,要让全体员工有一定的发言权和主人翁感,这样才有利于培养员工安全第一的工作态度并使他们自觉遵守有关规章制度。
除此之外,委员会还应多听取如保险、场地、设备、旅行、医务、法律等各方面专家的意见和建议，并对场地、设施、器材的维护,事故调查，员工培训考核等实行有效监督。
四、风险管理的13项举措
1．培训：预防风险的第一措施
如今，许多机构正在开设风险管理的相关培训课程。
国际集会活动管理协会（International Association of Assembly）举办过拥挤人群管理研讨会，国际特殊活动协会（International Special Event Society）每年举办风险管理培训计划，介绍国际上风险管理领域的最新研究成果。
在美国，许多大学开设体育管理培训项目时，将风险管理的内容归在“设施管理”课程中做介绍；
2．风险评估
《大型活动风险管理手册》（1990）一书的作者Alexander Berlonghi认为，做详细的风险评估能帮助找出赛事潜在的风险隐患。
风险评估可聘请外部顾问来做，也可以由组织方内部的专业人员进行。如果组织方自行开展风险评估，记住不要只让中、高层管理人员参与，而要广泛听取检票人员、草坪工人、保安人员、停车场管理员等基层工作人员的意见。从上到下各层都应积极参与到风险评估中来。下面介绍了如何组织风险评估会议；
3．保护运动员的安全
网球球星Monica Seles遇刺、奥运会滑冰运动员Nancy Kerrigan遭遇袭击等事件发生后，运动员安全问题开始引起体育赛事经理们的极大注意。
国际管理集团（International Management Group）高级副总裁Barbara Perry认为，组织方的安全管理人员应事先模拟运动员在场馆内的活动路线，如从衣帽间至比赛场，再到住处或新闻发布会场等，找出活动路线有哪些地点较易发生危险。
Perry强调这项工作是十分重要的，“比如，一些有很多隐蔽处的老房子就是袭击事件的多发地点”；
4．保护财产安全
钱物盗窃等财产安全问题也是赛事管理者所应关心的。我们将抢劫售票亭、偷窃纪念品、小偷小摸和伪造门票等都归为财产安全管理的内容。
5．出入证办理
为赛事工作人员、志愿者、媒体记者、运动员、教练员、裁判、随同参赛人员、VIP客人和赞助商制作出入证是安全管理的重要措施
6．现场人员出入管理
在赛事规划的前期阶段就应该考虑采取何种现场出入管理措施，确保只有相关人员才能进入安全区域。
入口处的保安人员应严格出入证检查制度，按出入证上写明的出入权限放人。可对照下列内容了解体育赛事人员出入管理的主要工作内容
7．工作人员的选聘
聘用诚信可靠的工作人员对组织方非常重要。涉及现金及有价物品的岗位尤其要选聘可靠的工作人员。
这些岗位包括售票、特许经营商品管理、有价物品保管、运送、销售等。选聘保安人员时要询问其受过何种培训。在有的地区，地方法规并不要求为私营机构服务的保安人员必须受过专业训练。尽管如今用于财物保管的安全技术已十分发达，工作人员的诚信程度仍是防止财产损失的最关键因素。
下面提供了选聘、监督财产管理员的一些有效措施
8．有价物品的运送
有丰富大型赛事管理经验的美国专家Lisa Delpy Neirotti认为，为商品及有价物品设计流畅的运送程序，从而防范延误或物品丢失带来的损失是十分重要的
9．赛事结束后的物品处理
赛事结束后的清场工作常常不像前期准备工作那样受人重视，但从避免经济损失和法律后果的角度来看确实不能掉以轻心。
首先，当闭幕式结束，人群散去，赛事现场留下的各种设备、器具还等待赛事组织方处理。这些设备和器具类型多样、价值不一，从计算机、电话、传真机、复印机、精确计时器、电视录制设备、照相机、录音机，到普通办公设备，都需要物归原主，或在无须再次使用时出售/拍卖给别的公司、学校或个人。
也可以将不用的设备无偿捐赠给公益机构，增进赛事组织方与当地社区的关系。赛事现场法律顾问或高层管理人员也须继续督促工作人员将组织方对比赛场馆所做的变更还原，保证将场馆以令人满意的状态交还其管理部门
10．“安全第一”原则
许多成功的赛事管理者都信奉“安全第一”的原则，将安全措施放在重中之重。
美国芝加哥公牛俱乐部营销及媒体事务副总裁曾说：“我们的重要队员参加比赛，从下车到进场都有人护送，赛场各处都设置了保安岗位。我们认为运动员和观众的安全是最重要的，对任何隐患都须采取预防措施，切忌视而不见。”
11．协同当地执法部门防范犯罪风险
举办大型赛事时，组织方应与当地执法部门共同协调赛事计划。
1994年美国华盛顿举行世界杯足球赛期间，警方在RFK体育场内外共设了214个巡逻哨岗，哨岗警察的值班时间从开赛前三个半小时一直持续到比赛结束后两小时，直到人散去。每个警察都有指定的岗位分工，如进场人流控制、管理商品摊点、预防犯罪及寻人，等等。
组织方拥有值勤警察的名单和分工记录。赛事带来的拥挤人流提高了风险发生的可能性，制定拥挤、骚乱及意外危险情况的应急处理方案是赛事组织方和当地治安管理部门的共同责任
12．事故报告
应教会赛事全体工作人员和志愿者在遇到事故时何时报告和如何报告。
13．办理必要的保险
由于存在各种人力难以控制的因素，尽管事先指定了应急方案，事故造成的损失是很难完全避免的。因此，办理保险就变得十分必要。如今在西方国家，许多体育场馆都要求赛事的组织方、促销商、赞助商办理不低于某一级别的保险。
保险费或投保额则取决于风险程度。
五、雅典奥运的启示
雅典奥运会的的确确有许多开先河之处。
国际奥委会日前史无前例地为奥运会投了“取消保险”，以防这届奥运会因为战争、恐怖活动、地震等天灾人祸而被迫取消，保额为1。7亿美元。
但是，为了这1。7亿美元，希腊却要花费12亿美元；要保证国际奥委会投保1。7亿美元的雅典奥运会能安全进行，最终得花费多少钱？几个月前的答案是8亿美元，而根据最新的估算，在建设预算超支、不得不削减项目的时候，雅典奥运会的安保预算却持续升高，达到了12亿美元。
如此看来，奥运会赛事保险的利弊也应该值得斟酌了。
但无论如何，雅典奥运会向全 世界发出了这样的正确信号：风险防范是奥运会的最大前提！。
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