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如何控制审计风险

时间:2021-06-26 12:50
本文关于如何控制审计风险,据亚洲金融智库2021-06-26日讯:

如何控制审计风险,可从以下几个方面努力:
  一、建立健全科学、规范、系统的审计工作制度
  严格遵守《注册会计师法》和《独立审计基本准 则》 及独立审计具体准则与独立审计实务公告,依法审计;严格按照《中国注册会计师职业道德准则》 的要求执业,聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。
  二、创造良好的审计社会环境
  注册会计师审计迫切需要一个良好的执业环境。新《会计法》的颁布实施,使单位负责人成为承担会计责任的主体,再加上其他相关规定,加大了遏制会计造假的力度,有利于为注册会计师审计创造良好、宽松的社会环境。
  三、保持会计师事务所的独立性
  随着向市场经济的过渡,我们要将审计推向市场,在行业协会的管理和指导下,树立风险管理的观念,使其成为自主经营、自负盈亏、独立核算的法人主体。
  四、加强自我保护,促进相关法规的健全
  其一,签订业务约定书。
其二,提取风险基金或购买责任保险。
其三,促进法律、法规的健全。
  五、加强注册会计师职业道德,提高审计人员自身素质
  审计人员自身素质主要包括专业胜任能力、职业道德水准和执业谨慎态度。
  六、规范审计程序,完善审计质量控制制度
  审计程序是进行审计时所依据的步骤,是获得证据的手段。进行审计时,最关键的是要按审计程序执行,这样才可以把审计风险降到最低。
  完善审计质量控制制度,应当做到:(1)制定完善的质量管理考核办法,对各责任人员进行考核;(2) 建立重大审计项目审议制度,对特殊的、重大的、有争议的项目应开展审计案例分析,从规避审计风险的角度决定出具何种类型的审计报告;(3)规范审计业务的流程,对审计项目的立项、实施、审核等各环节都做出明确的规定;(4) 完善审计报告和验资报告三级复核制度。
  七、积极与委托单位开展交流
  注册会计师在接受委托后,应尽快与委托单位的有关人员见面协商,遇到有争议的问题应进一步深入查证和调查,并加以分析判断,彻底弄清事实,辨明是非。对审计不当和失误的定性和处理,要坚决及时纠正。委托期间良好的工作关系有助于避免出现年终财务报告审计风险。


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