如何防范企业纳税风险

一、纳税风险的表现
企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：
一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；
二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：
一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；
二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。
二、纳税风险的特征
（一）客观存在性。
（二）可控性。
（三）主观判断性。
三、企业纳税风险形成的原因
随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：
（一）内部原因
1. 企业管理者理念缺失。

2.企业财务人员纳税意识缺失。

3.企业涉税人员素质低，责任心不足

4.企业不当税收筹划。

5.企业与税务部门沟通不畅。

（二）企业外部原因

1.税收法规原因。
2.征纳双方对税收政策理解执行不同。
四、企业纳税风险的控制

（一）树立正确纳税理念

（二）提升财务人员业务素质

（三）健全企业纳税风险管理体系

（四）加强对外沟通能力

（五）规范税务机关执法行为

（六）加强税法普法宣传工作

（七）建设服务性税务机关
（北京中经阳光税收筹划事务所）