财务共享中心费用管控如何进行？

说说资金相关的吧。资金的账务管控主要涉及两个动作：

一是资金收付；

二是收付记账。从内控角度来讲，这两个动作属于不相容职务，不能由同一个人完成。一般出纳岗位负责资金收付，会计岗位负责记账。之所以会这样规定，是因为担心都由一个人处理会产生舞弊。比如收到钱不入账，自己贪污；付出去的钱也不入账，和前者相抵冲，使得银行存款余额账实相符。在有的小公司中，出纳负责资金收付，同时把资金收付相关的账一起记了。这样做虽然违背不相容岗位分离原则，但是可以让会计对出纳所做的账务与银行明细进行逐笔核对。这样也可以起到双人复核的作用。那么一般公司都是将两个动作交由不同的人去做，接下来讲一下两个岗位之间如何进行协作。会计人员记账，必须知道这笔钱是做什么用的，然后才能根据业务场景记到相应的会计科目中。因此，出纳人员需要清楚的告诉会计每笔钱的用途。每天下班前，工作结束后，出纳应该编制一份银行流水明细账，记录每个银行进账和出账金额、用途、银行余额。有的出纳为了方便，直接把银行流水下载下来作为明细账发给会计记账，这样是不可取的。因为出纳在银行系统中登记摘要的时候往往很简单，不会写的很详细，所以会计拿到银行流水的时候，看到这么简单的摘要也会一头雾水，根本搞不清这笔钱的用途，无法记账。所以出纳必须另外编制一份银行流水明细账，详细清楚写明每笔钱的用途，让会计一眼就能看懂，知道这钱该如何记账。正常的工作流程是这样，每天下午下班前，出纳把银行流水明细账发给会计，会计第二天上午把昨天的银行账务处理完。不要等到月末或第二个月月初一次性记账，这样对于结账时间要求高的企业来说太仓促，容易出错。会计每天记账，还可以对出纳的工作每天做一个复核，及时发现问题，及时处理。如果公司业务比较多，银行账户比较多，可以将银行账户分给多个出纳处理。然后对应的会计可以有多人，应当指明某个会计负责哪几个出纳的银行账务，建立明确的岗位对应关系。这里还要注意，银行账户-出纳-会计，这三者也应该是一一对应的，一个银行账户应该由一个出纳负责，然后由一个会计负责这个出纳所做的银行账务。如果一个银行账户由不同的出纳使用，然后银行流水的记账又分成不同的模块交给不同的会计记账，这样就无法建立出纳和会计的整体观，他们只能看到其中的某一个模块，其他人做的对不对，他们无法了解。银行账户是一个统一的整体，不应该将其拆分由不同的人去处理。如果公司规模特别大，可以考虑设置专门的资金出纳与资金会计，就是这样的会计人员专门做资金的账务，对接某个或某几个出纳。出纳和会计岗位可以定期轮换，出纳做会计，会计做出纳。轮岗制度也能发现前任的问题，同时也让彼此了解一下对方的工作内容，了解到自己的工作应该如何配合对方，发现工作上的不足。总之，出纳和会计应该相互独立，同时在工作协作上应该保持密切的沟通。在组织架构上，出纳和会计都应归属于一个财务经理管理，财务经理要促进两者之间工作的协调。财务经理的工作职责已经不再是具体的账务处理，而是工作流程的梳理，让团队成员能分工协作，一起把财务核算工作做好。