如何开展廉洁风险管理？

大家回答的都挺好，我个人觉得主要是事前事后两种机制：

1、事前从人力招聘、薪酬待遇、岗位不兼容设计等等控制；

2、事后从廉洁文化建设、内部审计、商户举报等等控制；

这方面经验不足，仅供参考。

费用开支如何管理能防止舞弊？

财务舞弊是个严肃的话题。有时候常常不是没有发生，而是没有发现。

2013年的葛兰素史克事件中，其财务总监就表示，“我们公司的请客送礼，单人标准不超过300元，审核很严格”，然而结果却是，中国的销售人员频繁利用其在会议费上的控制漏洞，套取企业现金，中饱私囊。

1. 舞弊的动机

美国注册舞弊审核师协会的创始人Steve曾经提出过一个舞弊三角理论。其认为导致舞弊行为的最重要的因素是压力、机会和自我合理化。

（1） 压力：根据《2016年全球职务舞弊与滥用职权报告》，舞弊的人常常都遭受着一些压力，比如入不敷出、财务危机、近期的离婚和家庭矛盾等。

（2） 机会：根据该报告，3/4的舞弊者集中在7个职责：会计、运营、销售、采购、客服、金融和高管。

（3） 自我合理化：舞弊者总会找到理由，来合理解释自己的舞弊行为。也正因为如此，大多数舞弊的人都是初犯，只有5.2%的人是有前科的。

2. 舞弊的发现与防范

如何发现与防范舞弊，一般企业要有三道防线和两个机制。

三道防线是指：

第一道防线，是各个业务部门。

比如，各个职能的不相容岗位，必须要分离。

又如，人事部在招聘员工的时候，必须要做好充分的背景调查。每笔资本支出，必须要有三方比价等等。

第二道防线：内部的风险管理部门。

大公司可能内部本身有风险管理委员会。而小公司可以先设置公司内部控制风险的关键点，再安排相应的人定期抽检汇报。当然，也可以通过走访供应商和客户，来获取第一手资料。

第三道防线：内部审计。

大公司都是有内部审计部门的，会定期或者不定期对公司内部的各项情况进行审计，并及时提出整改建议。而小公司可能限于人力物力，不一定有这样的设置。

两个机制是：

内部举报制度和行业联查制度。

很大一部分的舞弊都是在举报中被发现的。所以，建立内部匿名举报机制对发现舞弊行为是很有意义的。

行业联查有赖于网络的力量。同行业大家建立一个平台机制，只要一名员工在一个企业有过舞弊的记录，那么在这个行业中将无法再立足。这样的举措可以增大其舞弊的成本，让其望而生畏。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。