财务风险的管控(财务风险的管控措施)

一、财务风险的管控

（一）财务制度方面

1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。

没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。

加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。

2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念

财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

（二）财务管理方面

1. 财务控制薄弱，缺乏科学性

中小企业财务控制薄弱主要表现在：

第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。

第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：

一是没有严格的赊销政策；

二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；

三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。

第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。

第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营企业大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。

2. 筹资困难，资金严重不足

目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。

其主要原因：

第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。

第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。

第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。

第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

3. 项目投资缺乏科学论证

一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

三是投资盲目性，投资方向难以把握。项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。

一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

（三）管理理念老化，管理方式僵硬

如今，中小企业中大部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者，投资者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

大多数中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

二、财务风险的管控措施

主要措施包括风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。

1、风险回避，是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。

2、损失控制，是制定计划和采取措施降低损失的可能性，或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。

3、风险转移，是通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为，有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。

4、风险自留，即风险承担。若是出现损失，经济主体将以当时可利用的任何资金予以支付。风险保留包括无计划自留和有计划自我保险。

三、财务风险的管控策略研究

风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。排查风险点是风险管控的基础。风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。

四、财务风险的管控对市场的影响

在现代企业管理中，大量的管理结果表明：企业经营失败的因素不在于管理战略的失败，而在于无效的战略执行。而实际的战略执行管理，重要的是资产资金的管理，关键的是人员的管理。

1.绩效薪酬管理需要企业财务战略的支持。随着时代的进步，绩效薪酬管理已经逐渐成为企业管理者以及企业员工关注的点。绩效薪酬管理也成为了企业提升市场竞争力，招揽人才的重要手段。它所涵盖的内容是非常广泛的，涉及的面也比较广。进行绩效薪酬管理，首先必须制定考核目标，有效开展绩效考核，某个层面上可以说员工的工资机构发生了根本的改变。面对考核，员工将竭尽所能去完成工作，并对工作进行改善。而考核的公正性则影响员工的积极性，合理有效地开展绩效考核能够辅助企业高质量完成生产运作任务，推进企业的快速有效运行，也能够帮助企业进行人员的管控。

简而言之，绩效薪酬管理对企业来说是重要的管理手段，但是绩效薪酬管理是需要企业财务方面的支持的。

常见的绩效薪酬包括绩效奖金和绩效工资两大方面。进行绩效薪酬管理意味着企业必须在人力物力方面加大投入，

一方面在制定财务战略时适当地加大财务预算，在实际执行时，加大人力的投入，为绩效薪酬的落实给予保障。

另一方面，在绩效薪酬管理过程中，财务战略上需要不断进行实时调整，给予支持。只有得到了财务方面的支持，绩效薪酬才能够得到有效的保障。

2.企业财务战略的实行状况决定企业的绩效薪酬管理。

在企业管理中，由于绩效薪酬管理机制产生的比较晚，在实际运用中，相对来说还不是很成熟。但是根据其对企业的重要作用，可以根据企业发展需求以及企业的财务战略，逐渐去完善企业的薪酬管理机制。

首先，通过一定方式去摒弃企业自身的经营盈利方式与绩效薪酬机制可能产生的冲突，找到契合点，管理人员将这个契合点与企业的财务战略以及绩效薪酬管理结合起来，统一起来为企业的长远发展服务。

一方面，提高企业的经营管理水平，提高企业的财务能力，将国内外先进的管理方式引入企业中，使企业拥有足够的能力去提高绩效薪酬管理的能力；

另一方面，在拥有资金基础的条件下，在企业内部人员招聘和培训、考核过程中，不断制定和完善相应的管理机制，为企业的可持续发展创造条件。

最后，由于绩效薪酬管理能够提高企业的经营管理水平，因此，制定财务战略时也要把绩效薪酬管理提升到战略高度。将绩效薪酬管理作为人力资源管理中人才引进以及人才培育的手段，提高对人才的重视度，提高企业核心竞争力。

同时，根据财务战略运行状况以及企业盈利状况，将利润与员工分享，增强员工的凝聚力以及忠诚度，实现企业与员工的双赢。

五、财务风险的管控问题

风险管理的基本原则包括强调事前管理，数量化佐证以衡量风险程度，预设最坏的情境，模拟评估，弹性化调整。风险管理的定义为，当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。

良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。

对于风险管理政策，应明文订定营业策略或方针、业务计划、内控与稽核制度，建立风险部位限额呈报董事会核定，评估执行绩效并适时检讨修正。

六、财务风险的管控措施包括

安全风险防控点的具体情况如下：

1.传染病：防止机构中的老鼠、蟑螂、蚊蝇等对服务对象的健康造成损害或引发传染病；服务对象患传染病。应采取措施，一旦发现服务对象有患传染病的迹象，要及时启动应急预案，通知其家属或监护人，并采取有效的隔离、消毒和转介治疗措施；服务对象进行床位更换时，应对床铺进行常规消毒处理，应对床位和居室进行全面相关特殊消毒处理。

2.刀具危险品：防止服务对象接触到危险物品（电源、热源、水池、刀具、绳索、化学品、药品等）的措施。园友入园时，应及时检查随身物品，并在托养中心应在危险区域设置警示标识。

3.防摔：洗手间使用时，地面湿滑易摔倒；浴室洗澡时，相对闷热。托养服务机构的过道、洗手间应有防滑、防摔设施，浴室应有通风透气的相关设施。

4.户外活动：防止外出活动意外。托养服务机构服务对象在托养期间外出实践或参与活动，应与其家属或监护人沟通并征得同意，制定好出行方案。

点关注安全风险防控点，能够有效保护入园服务对象，降低他们的安全风险。

七、财务风险管控的概念

风险管理的对象是风险。广义地说，风险管理研究人类社会活动中个人、家庭和组织面临的各种风险，揭示风险产生、发展的规律，研究风险控制和处理的技术，以满足人们安全的需求。

因此，广义的风险管理的研究对象包括存在于个人、家庭和组织的各种风险，如财产风险、市场风险、投资风险、环境风险、技术风险、责任风险等。一般狭义的风险管理的研究对象局限于经济组织即企业所面临的风险。从现代风险管理实践看，显然风险管理的对象已不限于纯粹风险。若就风险管理的具体内容而言，由于风险管理主体不同、环境不同，以及要求目标不同，现代风险管理的内容非常丰富。任何组织都可以树立风险管理的思想，运用风险管理的基础理论对其活动进行风险管理。

风险管理根据对象的不同可以分为两类：经营型风险管理和保险型风险管理。

八、财务风险管控点有哪些

一、冷库管理的无序。我国目前缺乏政府部门专门负责冷库安全管理工作。

二、无证上岗操作。许多地区目前未执行冷库制冷工持证上岗制度规定。尤其是县、乡、镇及农村冷库生产操作人员几乎均未持证，上岗前既没有接受相关培训，更缺乏应急处理及安全运转的日常教育。冷库制冷系统一旦发生漏氨事故，一线操作工人基本不知所措。

三、制冷系统老化或带病运转。据统计，建于20世纪80年代以前的冷库目前约占全国冷库容量的一半，其库龄大都达30年以上。而不少企业未能按时足额提留冷库大修基金，导致不少冷库年久失修，整个冷库制冷系统氨制冷剂跑、冒、漏的现象严重。

四、氨制冷剂防护设备缺乏。如有氧呼吸器、个人防护服、防护手套及防护鞋、眼冲洗器及全身喷淋器等，不能做到事故抢险的及时和到位。

五、不少冷藏企业削减了冷库氨压缩机操作运行人员，中上层管理人员中制冷专业技术人才稀缺，在冷库制冷系统自动控制技术应用不普遍的情况下，一旦出现异常，整个制冷系统就会处于无人监管的状态。

六、冷库工程设计、施工及安装市场混乱，无证设计、无证安装、无证施工现象十分普遍。由于对冷库的隔热材料、制冷系统容器及管道的可靠性选用、结构性配置、科学性流程等形成大量隐蔽性故障，一些冷库制冷系统带有先天性的缺陷，安全无法保障

九、财务风险管控措施及效果

在劳动合同中专门订立财务总监保密条款及违约责任，并定期检查执行情况。

十、财务风险管控措施包括哪几个方面

(1)公司重大安全风险管控领导小组依托公司安委会，定期召开会议，研究部署公司重大安全风险管控工作。

(2)公司编制、建立包括辨识部位、存在风险、风险分级、事故类型、主要管控措施、责任部门和责任人等内容的重大风险管控信息台账 (清单)；

(3)公司对存在重大风险的岗位、作业活动、重大危险源等，制定规章制度，施行安全许可制，制定安全操作规程、安全操作指导书等，规范重大安全风险安全管理，根据生产工艺、设备、设计等环节变化情况，及时修改完善相应的安全操作规程；

(4)公司对重大安全风险的监测监控设施，加强检验检测和检查，确保其有效性；

(5)公司对重大安全风险的工艺设置警报和警示信号，逐步实现自动连锁控制，在有较大及以上等级风险的生产经营场所显著位置、关键部位和有关设施设备上应当设置明显警示标志、标识，设立包括疏散路线、危险介质、危害表现和应急措施等内容的公示牌 (板)。

(6)各级对重大安全风险负有管理职责的部门及责任人，应制定重大安全风险检查表，结合公司的安全操作规程、工艺技术操作规程、设备检修和维护规程的具体要求，对安全检查表中的检查项目，逐项制定安全检查标准，同时规定检查的方式和频次、临时处置措施。对存在的问题和隐患按照公司排查治理制度进行整改。

十一、财务风险管控中的问题一般不包括

主要的区别如下：

1、风险管理强调的是管住风险，而风险评价强调的是对风险进行有效评价。

2、风险管理的核心目的是管住各个可能出现风险的环节，并提前采取措施予以防范；而风险评价的核心目的是客观、正确、有效地评判风险因素和发生概率，并对风险管理给予评价。

3、风险管理要管住并避免风险发生，风险评价是可以不管风险发生的。出发点相同的是，风险管理和风险评价都是要找出风险点，以利于风险防范工作。