如何开展风险管理体系审计(如何开展风险管理体系审计工作)

一、如何开展风险管理体系审计

审计调查开展工作，包括审计通知审计调查实施方案审计调查的。审计资料收集和审计调查的底稿编制以及审计调查报告编制。

二、如何开展风险管理体系审计工作

一、编制年度内审计划：一般在体系建立初期时或年初编制；

二、内审实施计划：根据年度内审计划编制的具体内审实施计划；

三、召开内审首次会议；

四、实施内部审核，填写内审记录；

五、开出内审不符合报告；

六、编制内审报告；

七、召开内审末次会议；

八、各部门根据不符合报告分析不符合原因，制定纠正计划，必要时制定纠正和预防措施计划；

九、各部门实施整改；

十、内审员实施整改有效性验证十一、将内审情况提交管理评审

三、如何开展风险管理体系审计研究

1）了解被审计单位相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。这是从企业外部进行的了解，因为任何一家企业的发展都不可能脱离行业环境独立存在。

（2）了解被审计单位的性质。

（3）了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

如：投资性房地产：成本模式or公允价值模式

（4）了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。

（5）了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价。

①了解内部财务业绩的考核：绩效考核、竞争分析等；

②了解外部机构的衡量和评价：IPO上市、增发新股、银行借款等。

（6）了解被审计单位的内部控制。

2．识别评估重大错报风险

3．应对重大错报风险

四、如何开展风险管控体系建设

对风险进行分类、制订管理考核办法，对重大风险和系统性风险进行及时评估和从严把控

五、什么是风险管理审计

企业风险审计是指企业内部审计机构采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动。

对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现目标。风险审计是一种职业工作，它是企业内部审计师通过测试风险管理的有关方面，对风险程度及管理情况做出鉴别、评价，以实现企业运营目标。

风险审计肩负着为战略决策及战略目标的实现提供信息保证的重任，所以要求审计人按照审计准则、职业道德进行执业，注意控制审计质量，降低审计风险。

六、如何开展风险导向审计

账表导向审计亦称账项基础审计，系统导向审计亦称制度导向审计，既制度基础审计，风险导向审计就是风险导向审计

七、风险管理体系建立

对于我国企业来说，信用管理还是一个空白。

许多企业因为帐款被拖欠以及风险管理责任不清的问题而伤透脑筋，究竟怎样在企业内部迅速建立一套有效的信用风险管理体系，是这些企业面临的一个重大管理问题。下面是在一次总经理信用管理高级研修班上，部分学员与谢旭教授的精彩讨论，我们选择其中的一部分刊登出来，相信对于企业管理者会有所启发。　　究竟谁对企业的赊销行为负责？企业陷入信用风险管理误区的一个主要原因是忽视了信用决策权力的合理运用和控制。事实上，赊销既是一种商品买卖行为，又是一种借贷行为，在赊销业务中，企业内部必须有人真正对于借贷资本（应收帐款）向总经理或董事会负责。　　事实证明，企业将信用决策权力简单地交给销售或财务的做法弊大于利，应当建立专门的信用管理职能，兼顾信用营销和风险控制的双重管理目标，使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行管理。　　其次，要解决业务部门的职责合理分工问题。　　信用风险产生于销售与回款业务流程中的许多环节，各业务职能部门应各负其责。信用风险是一个综合性的风险，它与其他风险密切相关，如信息风险、市场风险、客户风险、管理决策风险、财务风险等，因此，只有各相关职能部门分工明确、合理，才能达到有效的风险预测和控制目的。　　第三，应注重信用风险的控制方式问题。　　单纯地依靠业务部门的内部管理或单纯的外部控制都不能很好地满足信用管理的要求，应采取内部管理与外部控制相结合的方式。内部管理应以信用政策的制定和执行为主，外部控制应以建立授信制度为主。　　第四，应改进信用风险管理的绩效考核方法。　　企业发生风险损失，究竟由谁来承担责任？这需要在合理分工明确的基础上，制定具体的考核指标，以达到激励和惩罚的目的。单靠销售业绩提成的激励制度（以回款额指标为主）或风险抵押金制度（以坏帐损失指标为主）都不可能很好地达到信用风险管理的目的。　　关于实施信用风险管理的成熟方案总经理B： 　　最近几年，我们在帮助企业建立信用风险管理体系的方案中，除了从内部控制的角度突出信用风险管理制度的合理性和科学性之外，还采用流程化管理方法开发了3个方面规范的业务管理方案，取得了非常理想的管理效果。　　1.实行规范的客户资信管理客户既是企业财富的最大来源，也是风险的最大来源。因此，加强对客户资源的科学、规范管理，对于改进企业的信用管理水平具有至关重要的作用。我们发现，有的企业占有的客户信息不真实、不全面，造成过高的信用风险和决策失误。有的企业对客户资源没有真正形成集中统一管理，而是垄断在个别业务员手里，造成了管理上十分被动的局面。　　我们在实践中，对客户的信息、风险、价值及分类等业务进行了全面规范化管理，取得了较好的效果。概括来说，建立客户资信管理应从如下两个方面入手： 　　第一、建立有效的客户信息搜集渠道和管理方式。获得真实、全面的客户信息并进行集中统一管理是企业掌握客户资源、减少决策失误的先决条件。尤其是对客户信用信息进行专业化的管理，将大大地提高企业经营决策的水平。　　第二、实行专业化的客户资信评估。客观地了解和评价客户的资信能力和风险是企业有效地进行客户开发、营销策略制订和销售业务决策的保障。企业通过采用成熟的客户评估模型，可以对客户的交易价值、偿付能力、信用风险作出全面的分析判断。　　2.实行合理的销售风险控制措施销售系统是企业经营管理中最为复杂、风险性最高的领域之一。在信用销售比重日益增大的情况下，实行规范的销售风险管理具有非常重要的意义。实行销售风险管理应从如下两个方面入手： 　　第一、实行内部授信管理制度。企业在订单业务管理流程中，必须对任何给予客户的信用优惠进行管理和控制。其中，对给予客户的信用限额应按照科学的业务流程进行评审和发放。　　第二、注重信用政策的制定和实施。信用政策是企业开展信用销售业务的基本管理措施，应当从政策的目标、制订原则、方法等方面进行科学的设计。一个合适的信用政策将有效地支持企业营销策略的实施和风险控制方案的执行。　　第一、应注重货款回收工作职责分工的合理性。货款回收是一项直接关系企业利益且部门交叉较多的工作，必须从部门的管理目标、主要职能、专业性及效率等多种角度考虑其职责分工及业绩考核。同时、由信用管理部门实行对整个货款回收过程的监控机制也被实践证明是一种改进货款回收工作的有效方法。　　第二、应将货款回收管理的重点前移。企业如果忽视应收帐款的预算管理和对货款到期日的控制，只是在回款额的考核上做文章，不仅难以较快地提高货款回收的效率，而且还可能花费数倍于正常管理的成本，造成更大的损失。因此，我们帮助企业建立以帐龄管理为核心的货款回收业务流程管理体系，并将管理重点移至货款到期日之前。

八、风险管理体系建设方案

1 基于风险:所有管理元素及其内容都是从风险出发。

2 系统化:以风险控制为主线,提出了安全的系统化管理内容。3 规范化为管理思想，强调管理工作的系统性、管理过程的规范性。4持续改进为目标，不断提高安全生产的绩效。

九、风险管理体系搭建

1. 建立基础信息系统。

2. 制定风险控制流程，设置风险控制点。

3. 重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。

4. 规划税务风险应对策略。

5. 提高对税务风险管理的认识。

6. 瞄财网企业税务风险防控，专业更放心，帮助你建立、健全税务风险防控管理体系，识别、规避企业税务风险。

十、风险管理体系建设包含哪些内容

企业管理体系的内容包含：流程正规化、组织正规化。

企业管理体系的规范性是要求企业管理体系呈稳定和动态的统一的，长年一成不变的规范不一定是适应的规范，经常变化的规范也不一定是好规范，应该根据企业发展的需要而实现相对的稳定和动态的变化。