有人说，在资本市场上审计很重要，这是为什么？

审计是一种监督机制，具有独立性、权威性和公正性的主要特征。

政府和各级组织有专司审计职能的政府机构和单位的内部组织。其主要职能职责是保障经济活动的真实、公平、公正，内防贪腐，外保真实诚信和公正。

资本市场包括金融市场、股票市场、债券市场、基金市场等。现代资本市场在经济发展和人们的日常生活紧紧扣在一起，牵涉经济社会的方方面面，也牵涉到许多家庭和个人的日常，很多家庭和个人都是资本市场的参与者。

资本市场同其他经济市场一样，目标都是逐利性的。马克思说“资本来到世间，从头到脚，每个毛孔都滴着血和肮脏的东西”，“资本如果有百分之五十的利润，它就会铤而走险；如果有百分之百的利润，它就敢践踏人间的一切法律；如果有百分之三百的利润，它就敢犯下任何罪行，甚至被绞死的危险”。

资本市场体系层次复杂，风险聚集，参与者众，特别是互联网高度渗透到资本市场后，市场参与者急剧扩张，鱼龙混杂，各种欺诈造假、爆雷跑路等险象环生。防控金融风险特别是系统性金融风险是当前中国资本市场的重要任务。

资本市场的风险大部份与不诚信紧紧关联，业绩造假、虚假交易、利益输送、内幕交易等，触犯法律的手段形形色色。

这些年来通过审计、稽查及侦查发现暴出的资本市场的案例很多，不在此例举。

审计之于资本市场，之于猫和老鼠，之于警察与小偷，当然还有其他执法部门联合，共同维护着中国资本市场及一系列经济活动、市场运行的有序和安全。

（1）审计法务知识更新的重要性：

在资本市场，就拿A股市场来说。上市公司经过一个财年的运营，通常都会发布年度财务报告，全面披露公司经营、财务情况，供报表使用者（政府、投资者、金融机构、社会等）参阅。

报表使用者参阅的财务报告，都是经独立第三方审计鉴证过的审计报告。

因为审计

1.能对公司运营及成果作出客观的评价。保证上市公司输出的信息数据资料真实完备。

2.能保障投资者的合法权益不受侵犯。

3.能促进上市公司加强内部治理，提升经营效益。

4.能维护经济秩序有效运行，加强公司社会责任感。

5.能有效帮助公司投融资，利于公司进一步做大做强。

看个案例：

这是乐视网300104的2017年度审计报告。审计意见为“无法表示意见”。

报表使用者一看就明白乐视网存在重大问题。

上述列出了问题存在的方面。报表使用者一目了然，知道该如何抉择对乐视网的态度。同时上市公司本身也清楚该怎么去解决问题，以挽救公司和投资者的信心。

上图是乐视网300104在二级市场的股价表现。更是对审计报告评价结论“无法表示意见”的最好诠释。

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