本文关于出售时的公允价值变动怎么计算?,据
亚洲金融智库2024-02-21日讯:
一、出售时的公允价值变动怎么计算?
在出售资产时,如果资公允价值低于账面金额,根据其差额,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”。反之,做相反的分录。出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”。
二、各类金融资产当中,公允价值的变动如何计算?
不好意思。刚看到。这种情况只会出现在金融资产被划分为可供出售金融资产的情况下。其他类型的不会出现,股票交易性和可供出售差不多。分录不同而已。搞的是债券。以下以债券为例:期初10 实际利息2 票面 3 公允价 20 未来现金流现值8第一种:10+2-3=9 未来现金流8 减值1借:资产减值损失1贷:持有至到期投资减值准备1摊余成本=9-1=8第二种:10+2-3=9 公允价值 20 上升11借:可供出售金融资产-公允变动11贷:其他综合收益11又比如公允下列并且持续 一样是摊余成本和公允去比提减值。
三、公允价值变动什么时候计入公允价值变动损益科目?
举几个常见的:
第一个,交易性金融资产的公允价值变动;
第二个,投资性房地产公允模式下的公允价值变动;
第三个,自用房产转为公允价值模式下的投资性房地产时,公允价值低于原账面价值的部分;
第四个,公允价值模式下的投资性房地产转为自用房产时的公允价值与入账价值差额;
第五个,交易性金融负债的公允价值变动;
第六个,现金结算的股份支付在行权日之后的公允价值变动 第七个,以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动,记入公允价值变动损益。
四、为什么交易性金融资产--公允价值变动,在贷方,而出售时写在借方?
交易性金融资产是资产类科目,所以借方表示增加,贷方表示减少,这个是前提。那么,交易性金融资产的公允价值变动了(分两种情况,一个是增加,一个是减少),就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。例1、公允价值增加的情况:
购买的时候:借:交易性金融资产贷:银行存款公允价值增加的时候:
借:交易性金融资产-公允价值变动(增加账面价值)
贷:公允价值变动损益(增加损益)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款贷:交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益例2、公允价值减少的情况:
购买的时候:借:交易性金融资产贷:银行存款公允价值减少的时候:
借:公允价值变动损益(减少损益)
贷:交易性金融资产-公允价值变动(减少账面价值)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款交易性金融资产-公允价值变动贷:交易性金融资产-成本投资收益
五、公允价值变动举例详解?
首先,这个金融工具是以公允价值计量的,所以在任何时候,都想要让它的账面价值等于公允价值。如果将损失准备直接计在“其他债权投资-损失准备”上,那么显然达不到这个目的。
举例:初始获得时,该金融工具的公允价值为1000(假设账面利率和实际利率相等,即无利息调整),反映在“其他债权投资-成本 1000”上。过了一段时间,公允价值变为800,所以:
后来,公允价值持续下跌到600,那又要:
这个时候,判断是要计提减值准备了,假设通过论证需要计提减值300。如果直接“借:资产减值损失 300;贷:其他债权投资-损失准备 300”,那这个时候该金融工具的账面价值就不是公允价值600了。那该计提减值还是要计提,计提减值是要体现到损益表的,新的准则用的方法就是:
问题中说,贷记其他综合受益-损失准备,不是增加了权益?我理解,资产减值损失300影响了当期损益,年度终了会结转到未分配利润,减少权益300。
最终效果就是在资产负债表上体现该金融资产600,因为公允价值下降400所以在所有者权益表上也留着其他综合受益-其他债权投资公允价值变动借方400,在当期损益表上也达到计提减值影响损益300这些目的。
假设我们决定处置该金融工具了,出售价格600,那很显然整个过程的投资收益是-100.
六、什么是公允价值变动?
公允价值变动:由于市场因素如需求变化,商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程,前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
在财务会计处理中:“公允价值变动”科目与“公允价值变动损益”科目相对应的。“公允价值变动”在交易性金融资产,投资性房地产等中常用。
资产负债表日,企业应按资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产公允价值变动”,“投资性房地产公允价值变动”科目,贷记公允价值变动损益;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
七、公允价值变动怎么计?
公允价值变动的核算,是资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在资产负债表日,资公允价值低于账面金额,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”,反之做相反分录。
出售交易性金融资产时按该项交易性金融资产的公允价值变动,“公允价值变动损益”科目的余额转入“投资收益”。
八、公允价值变动如何计算?
(1)根据最新市场价格,估算公允价值变动;
(2)计算期初金融资产余额时,计价所采用的公允价值;
(3)计算期末金融资产余额时,计价所采用的公允价值;
(4)计算期末金融资产余额时,计价所采用的公允价值;
(5)计算当期公允价值变动金额;
(6)当期公允价值变动金额计入当期损益;
(7)记录期末金融资产余额时,计价所确认的公允价值,作为下期计价的依据。
九、公允价值变动损益与公允价值变动的区别是什么?
投资性房地产-公允价值变动 与公允价值变动损益区别:
1、定义不同: 公允价值:在财务中指开放,活跃市场上的商品,货物公平交易的价值,买卖双方都接受的价值。有时候不一定是货物真实的内在价值,与市场需求相关。如股票,期货市场交易表现明显。 公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
2、账户性质不同: 公允价值变动在交易性金融资产。在财务会计处理中:“公允价值变动”科目与“公允价值变动损益”科目相对应的。投资性房地产等中常用。 该账户是属于损益类科目。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额;贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。
3、实物应用不同: 公允价值变动用法:核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。 "公允价值变动损益"用法:核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。 来源:-公允价值变动 来源:-公允价值变动损益
十、ebitda包含公允价值变动吗?
EBITD包含公允价值变动,它是Earning Before Interest, Tax, Depreciation and Amortization的缩写,意思是息税折旧及摊销前利润,折旧摊销涉及到资产增值和减值,所以包含公允价值变动。
一方面,不同公司对改造支出的处理方式与折旧政策不同,与经营管理无关;
另一方面,固定资产或是改造行为一旦发生,现金已经支付,因此并不影响项目的后续经营;
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