国企应收账款法律法规

1.公司应收账款管理办法有哪些

1。

总则 1。1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1。2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2。应收款的范围 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3。管理部门 应收账款的管理部门为财务部。

4。信誉调查 4。

1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在（）万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

4。2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5。

应收账款报告 5。1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5。

2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6。

催款责任 6。1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。

由经办人负责催讨账款。 6。

2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

7。问题账款的处理 7。

1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。 采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7。2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

8。坏账准备金 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。 9。

坏账准备金的提取比例 10。业务员收款 10。

1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。 10。

2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。 金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10。3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩： 10。

3。1超过30日的，扣该票金额20%的业绩； 10。

3。2超过60日的，扣该票金额40%的业绩； 10。

3。3超过90日的，扣该票金额60%的业绩； 10。

3。4超过120日的，扣该票金额80%的业绩； 10。

3。5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

11。问题账款的内部处理程序 11。

1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。 11。

2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。 11。

3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。 11。

4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。 12。

本办法自发布之日起施行。 附： 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。

它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。 制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 制定该办法应当注意的问题包括： 1。

明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2。

要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。

3。要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

2.应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 发布时间：2007-11-07 14:53:25 阅读： 1557 次 （一）规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。

它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

（二）主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 （三）制作要求 制定该办法应当注意的问题包括： 1.明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。

2.要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。

3.要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 （四）范本 ______公司应收账款管理办法 年 月 日发布（ ）财字第 号 1.总则 1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2.应收款的范围 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3.管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4.信誉调查 4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5.应收账款报告 5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6.催款责任 6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

7.问题账款的处理 7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。 8.坏账准备金 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。 9.坏账准备金的提取比例： ———————————————————————————————— 账期 比例 ———————————————————————————————— 6个月至1年 5~10% ———————————————————————————————— 1年至2年 10~30% ———————————————————————————————— 2年至4年 30~50% ———————————————————————————————— 4年至5年 50~100% ———————————————————————————————— 5年以上 100% ———————————————————————————————— 10.业务员收款 10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩： 10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩； 10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩； 10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩； 10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩； 10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。 11.问题账款的内部处理程序 11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。 11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。 12.本办法自发布之日起施行。

3.请问法律中对应收帐款的期限规定法律中对应收帐款的规定最好能知道

你的问题问得很宽。

对于应收帐款，大致的条款如下： 中华人民共和国民法通则 （1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过 1986年4月12日中华人民共和国主席令第三十七号公布 自1987年1月1日起施行） 第八十八条 合同的当事人应当按照合同的约定，全部履行自己的义务。 合同中有关质量、期限、地点或者价款约定不明确，按照合同有关条款内容不能确定，当事人又不能通过协商达成协议的，适用下列规定：（二）履行期限不明确的，债务人可以随时向债权人履行义务，债权人也可以随时要求债务人履行义务，但应当给对方必要的准备时间。

第一百三十五条 向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年，法律另有规定的除外。 第一百三十六条 下列的诉讼时效期间为一年： （一）身体受到伤害要求赔偿的； （二）出售质量不合格的商品未声明的； （三）延付或者拒付租金的； （四）寄存财物被丢失或者损毁的。

第一百三十七条 诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。

有特殊情况的，人民法院可以延长诉讼时效期间。 第一百三十八条 超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效限制。

第一百三十九条 在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。

第一百四十条 诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。 从中断时起，诉讼时效期间重新计算。

第一百四十一条 法律对诉讼时效另有规定的，依照法律规定。 中华人民共和国合同法 （1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过 1999年3月15日中华人民共和国主席令第十五号公布 自1999年10月1日起施行） 第六十二条 当事人就有关合同内容约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，适用下列规定：（四）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

最高人民法院关于展期贷款超过原贷款期限的效力问题的答复 法函[2000]12号 （2000年2月13日） 颁布日期： 实施日期： 颁布单位：最高人民法院 上海市高级人民法院： 你院（1998）沪高经他字第36号“关于展期贷款超过原贷款期限的效力问题的请示”收悉。 经研究，答复如下： 展期贷款性质上是对原贷款合同期限的变更。

对于展期贷款的期限不符合中国人民银行颁布的“贷款通则”的规定，应否以此认定该展期无效问题，根据我国法律规定，确认合同是否有效，应当依据我国的法律和行政法规，只要展期贷款合同是双方当事人在平等、自愿基础上真实的意思表示，并不违背法律和行政法规的禁止性规定，就应当认定有效。 你院请示涉及案件中的担保人的责任，应当依据《中华人民共和国担保法》以及法发〔1994〕8号《最高人民法院关于审理经济合同纠纷案件有关保证的若干问题的规定》予以确认。

最高人民法院关于债务人在约定的期限届满后未履行债务而出具没有还款日期的欠款条诉讼时效期间应从何时开始计算问题的批复 法复[1994]3号 颁布日期：1 实施日期：1 颁布单位：最高人民法院 山东省高级人民法院： 你院鲁高法〔1992〕70号请示收悉。 关于债务人在约定的期限届满后未履行债务，而出具没有还款日期的欠款条，诉讼时效期间应从何时开始计算的问题，经研究，答复如下： 据你院报告称，双方当事人原约定，供方交货后，需方立即付款。

需方收货后因无款可付，经供方同意写了没有还款日期的欠款条，根据《中华人民共和国民法通则》第一百四十条的规定，对此应认定诉讼时效中断。 如果供方在诉讼时效中断后一直未主张权利，诉讼时效期间则应从供方收到需方所写欠款条之日的第二天开始重新计算。

此复 你如果和对方约定了具体还款日期，请注意不要超过两年的诉讼时效，如果没有约定具体还款日期，你可随时要求对方还款 ，但应该给对方合理的时间准备。

4.求应收账款的具体管理办法

一、业务做完后，及时收取款项，尽量不挂账； 二、及时与往来单位对账，对长期往来单位一般一月对一次账； 三、发现余额有出入，及时进行调整 应收账款管理的思考 1.宏观方面的治理措施。

宏观方面的治理措施，关键在于国家能否健全市场，为企业创造一个公开、合理、有序的竞争环境。在此我们可探索借鉴国外一些行之有效的应收账款管理办法。

（1）在银行业务中，可开展对应收账款让售试点工作。国有企业的资产负债率高达70%，多数企业靠银行贷款维持正常运转，银行是企业的输血供氧器，正因如此，企业的经营状况对银行的正常营运有着重要影响，企业的应收账款过多，必然影响企业的利润，进而可能造成银行贷款成为沉淀资金，企业与银行必将遭受巨大损失。

笔者认为，在银行业务中，目前可以鼓励金融机构开展购买企业的应收账款债权，进行应收账款贴现或抵押业务。这样一方面有利于企业盘活资金，另一方面又扩大了银行的业务范围。

（2）银行同业联手制裁。对于一些有钱不还，故意拖欠应付账款或贷款本息的“赖账户”，实施清理其各类存款账户，停止提取现金、停止票据转账结算和资金汇转、停止提供一切金融服务的严厉措施。

为保证措施真正落实，上级银行还应立下“规矩”，如果哪家银行在联手行动中搞“小动作”，它将被严肃处理。推行银行同业联手制裁，其优点为：一来使“赖账户”再无可乘之机，过去贷款银行对“脚踏两只船”与之周旋的“赖账户”，往往鞭长莫及、无可奈何。

如果银行同业联手结成“共同体”，“炮口”一致对外，无疑堵死了“赖账户”的后路，使其再难有立足之地。二来给那些对银行贷款、应付账款能赖则赖，能逃则逃的企业敲响了警钟，促使其增强有效使用并及时归还银行贷款和应付账款的责任感、紧迫感。

否则，企业将遭联手“封杀”。 2.在微观治理方面，企业要做好四项工作。

（1）建立良好的内部控制制度。良好的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括：建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述，设立赊销审批的职级权限。

企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经企业领导人审批的职级管理制度；建立货款和货款回笼责任制。可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。

总之，要在考虑催收成本的前提下，尽可能减少损失。 （2）制定有效的收账政策。

企业的收账政策是影响企业销量的一种主观可控因素，它主要由以下四个基本要素组成：一是信用标准，即企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力，通常可用预计坏账损失率来衡量，严格的信用标准会减少销货量，宽松的信用标准会导致坏账增加，企业应在两者之间求得平衡。二是信用期，即企业为客户规定的最长付款时间，一般来说，信用期越长，企业销售额就越大，但资金占用也越多，坏账发生率也越大。

三是现金折扣，即企业为了及早收现所给予赊销企业一定的优惠政策折扣。四是收款策略，即包括收款方式、催收手段与策略等方面内容，企业应通过科学计算，采用适中的收账政策，做到有助于货款的及时回收，又不致于招致未来客户的流失，同时能不断地吸引新客户，这是企业面向市场，面向客户所必不可少的举措。

（3）成立清收小组对应收账款催讨。企业管理层对已经到期的应收账款应交由应收账款清算小组进行催讨。

对清收小组的组织管理工作要注意以下几点：一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为应收账款的当然责任人，参加清收小组，在清收小组负责人的调配下参加工作。二是清收小组成员按客户分工，并分散落实清理回收目标任务。

三是严格考核，奖罚分明，提高催讨人员的积极性和效策。清收小组应根据不同情况采取不同的催讨方式。

对于应收账款首先要分析拖欠的原因，如属于产品质量问题应积极与对方有关部门联系，争取能解决双方纠纷；如属于对方短期资金困难，不应过多地干扰，而应最大限度地争取顾客，保持市场份额，为下次销售打下良好的基础。对于危险债权和实际债权，清收小组要加大催讨力度，争取在债务人进行破产程序前收回债权，并寻求债务重组的可能性。

对于已破产债权，清收小组应积极进行司法程序，用法律武器捍卫企业的权利。 （4）进行债务重组。

债务重组是处置企业应收账款的一种有效方法，主要包括采取贴现方式收回债权、债转股和以非现金资产偿债三种方式。 ①采取贴现方式收回账款。

贴现方式是指在企业资金严重缺乏而购货者又无力偿还的情况下，可以考虑给予债务人一定的折扣而收回逾期债权。这种方式不同于企业在销售中广泛采用的现金折扣方式，首先它是针对债务人资金相对紧张的逾期债权；其次往往伴随着修改债务条件，即债务人用现金清偿部分债权，剩余债务在约定日期偿还。

通过这种方式企业虽然损失了部分债权，但收回了大部分资金，对于盘活营运资金降低坏账风险是一种较为实际的方法。 ②债转股。

债转股是指应收账款持有人与债务人通过协商，将应收账款作为对债务人的股权投资，从而解决双方债权债务问题的一种方法。自20世。

5.企业应收账款风险及其防范是如何规定的

一、企业应收账款风险 应收账款是指企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品或提供劳务等向购货单位或接受劳务的单位收取的账款或代垫的运杂费。

它是企业因赊销产品而产生的短期债权，是企业向客户提供的一种商业信用。应收账款在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险，主要体现在： 1：应收账款占有流动资金数额大，加剧了企业周转资金不足的困难。

企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。 2：应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失。

目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关税法、行政法规中明确规定，计提比例一般为3‰~5‰。

如果企业应收账款大量存在，存在坏账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失远远超过提取的坏账准备。这样，等于夸大了企业的经营成果，而对可能发生的损失不能充分估计。

3：应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。

4：应收账款增加了企业资金机会成本损失。首先，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例在不断上升（目前，我国逾期应收账款占应收账款的比例高达60%以上，而西方国家不到10%），导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。

其次，因应收账款而引起在催收过程中，迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本；同时，因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。

二、应收账款风险的成因 应收账款是企业向客户提供销售信用。 这种信用风险产生的原因是： 1：信用管理不健全因素。

客户的信用风险是客户不良的信用对应收账款产生的风险。目前企业授予客户的信用是在主观决策控制下运作的，缺乏有效的信用决策系统；企业没有统二的客户资信管理制度和客户授信制度，企业对客户的信用档案不完整，信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。

由于企业盲目地提供信用政策，从而导致应收账款风险的产生。 2：业信用不发达因素。

我国企业产权制度落后，缺乏法律观念。由于全民信用意识不普及，社会信用体系不完备、不可靠，使得失信带来的收益往往大于守信的成本。

在这种情况下，要形成严格还本付息的信用准则，树立成熟的信用竞争意识是很困难的。 3：商品质量因素。

商品质量的好坏、价格的高低及品种规格是否齐全均会影响客户的付款愿望。一些企业销售的商品价格高、质量差，或规格不符合客户的要求，客户购买此类商品后有上当受骗的感觉，最终导致了客户延期付款，甚至拒付。

4：市场竞争因素。在市场竞争条件下，竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售。

赊销作为企业扩大销售的主要手段，它除了能够向客户提供所需要的商品外，还在一定时期内向客户提供资金。企业间的激烈竞争要求企业向客户提供的信用条件起码与他的竞争对手所提供的相等，甚至更优一些。

货币信用改策使其获得了竞争上的有利条件，但同时也带来了应收账款风险。 三、企业应收账款风险的防范措施 1：建立专门的信用管理部门 企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织来完成，而以往由财务部门担当信用管理的主要角色已不能适应完善企业信用管理的需要，因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。

信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁，信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、科学制定客户的信用额度、执行应收账款监督等。 2：进行信用调查分析 企业对自己的客户应收集其信息，对其信用状况调查分析。

对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用改策。

如果企业不注重信用调查便进行盲目的赊销，会使企业的财务风险成倍加大。而一些企业以经营为幌子，实行诈骗，屡屡得逞的原因正是由于销售企业不注重信用调查、轻信对方所致。

因此，企业在向客户提供信用之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。另外，对客户提供信用后，企业还应随时了解其信用状况的变化。

6.企业的应收账款管理制度包括哪些

在强调企业经济效益的同时，如何加强应收账款的管理，已成为现代财务管理中一个亟待解决的问题。

一、应收账款事前控制 1、制订合理的信用政策 2、选择信用状况良好的销售客户 3、设立独立的信用管理部门 4、加强企业内部控制机制 （1）加强合同管理，规范经营行为 （2）建立健全应收账款考核责任制及奖惩制度 二、应收账款事中控制 1、加强应收账款日常管理工作 2、建立定期对账制度 3、建立企业应收账款管理信息系统 三、应收账款事后控制 1、确定合理的收账程序 2、确定合理的讨债方法 3、加强应收账款的反馈控制 总之，企业的决策者应该意识到加强应收账款管理的重要性，在扩大销售效应的同时，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款的管理水平，实现企业价值最大化。