财税常见知识点

　　政税收是一个国家的经济命脉，没有足够的财政收入，任何政府都是难以存在的。以下是由学习啦小编整理关于财税知识，希望大家喜欢!　　财税基本知识　　一、增值税　　1、一般纳税人　　应纳税额=销项税额—进项税　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)　　2、进口货物　　应纳税额=组成计税价格×税率　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)　　3、小规模纳税人　　应纳税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)　　二.消费税　　1、一般情况：　　应纳税额=销售额×税率　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)　　2、从量计征　　应纳税额=销售数量×单位税额　　三、营业税　　应纳税额=营业额×税率　　四、关税　　1、从价计征　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率　　2、从量计征　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额　　3、复合计征　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率　　五、企业所得税　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额　　应纳税额=应纳税所得额×税率　　月预缴额=月应纳税所得额×25%　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12　　六、外商投资企业和外商企业所得税　　1、应纳税所得额　　制造业：　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出　　商业：　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出　　服务业：　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出　　2、再投资退税：　　再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率　　七、个人所得税：　　1、工资薪金所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数　　2、稿酬所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)　　3、其他各项所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率　　八、其他税收　　1、城镇土地使用税　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率　　2、房地产税　　年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%　　或年应纳税额=租金收入×12%　　3、资源税　　年应纳税额=课税数量×单位税额　　4、土地增值税　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目　　应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)　　5、契税　　应纳税额计税依据×税率　　各种支票的规范填写，点击分享保存起来!留着对你有好处!　　各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。支票填写样式和格式　　常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金(限同城内);转账支票只能用于转账(限同城内，包括汕头和深圳珠海)。　　税收与税务　　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。　　税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：　　一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。　　二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。　　三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。　　四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。　　税收制度构成的七个要素　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

财税会计常见知识点 1.公司注册下来后还需要做哪些事？答：公司注册完成，只是完成了工商登记，还需要激活税务（国税网启用税种、地税网激活电子税务局）、开立银行基本户、签订国地税代扣税协议；后期社保的挂靠。2.如何开立银行基本户?需要那些资料？答：开立银行基本户需要到银行去做公司信息登记，预留印鉴卡（带公司全套证件(2015.8月前成立公司带三证正、副本/2015.8月后成立公司带执照正副本）加公章、财务章、私章、2-3个身份证、办公地址租赁合同或街道办办理的租赁凭证），然后开户银行会递交资料到中国人明银行审核，审核通过后会下放银行开户许可证3.如何签订代扣税协议？需要去税局吗？带哪些资料？答：带执照正本和纳税申报须知,公章，财务章，法人私章和开户许可证到开户银行签订一份纸质的代扣税协议就算完成4.没有签扣税协议可以办理扣税吗？除了银税协议账户还可以通过什么方式扣缴税费？答：可以的，现在深圳国地税还开通了个人账户网银在线支付/微信扫码支付/手机银行支付以及到国税柜台银行卡支付5.公司刚成立没有经营是否不用做账，等正式营业再做账？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应按照国家有关规定设置账簿。 公司存续不管是否开始营业存在收入，必定存在房租/水电/办公/注册费用/记账报税/差旅车船开支费用,这些开支都是需要入账的。6.公司实际没有经营可以不用报税吗？为什么？答：不可以，按照现行税法规定，如果当月成立的公司，应当在次月15日前进行纳税申报，如果没有发生纳税义务，可以进行零申报。7.公司成立后一般会涉及哪些税种？税率分别是多少？答：根据征收主体不同，涉及到税种主要分为国税、地税税种，国税：增值税(3%、5%、6%、11%、17%）企业所得税（25%、20%、10%）文化事业建设费、消费税；地税：营业税及营业税附加、企业所得税、增值税附加、个人所得税、印花税、房产税；另外视企业性质与经营范围不同还可能会有其他税种。8.常见税种报税周期是什么时候？答：小规模纳税人：每月申报地税个税、增值税附加税，季度报增值税、企业所得税一般纳税人：每月申报地税个税、增值税附加税、增值税，季度报企业所得税9.未按时申报的处罚规定答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。同时税务登记上会存在行政处罚记录，影响公司税务信用等级。10.为什么选择“财税公司”代理记账？答：1）会计工作不会中断；2）纳税申报及时准确3）会计人员相对公司内部财务在税务处理这块更专业/熟练4）企业成立前期相对节约成本5）无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题6）可以及时的了解到税务政策变动11.首次做账需交接资料做账需交接资料节点资料新成立公司*公司纳税识别号、国税、地税密码非新成立公司*公司纳税识别号、国税、地税密码*科目余额表（展开到末级明细科目）*资产负债表、利润表（最后一个月）总账（一级科目）明细账（末级明细科目）12.每月做账报税需要准备哪些资料答：每月底要整理收集本月的收入发票、成本发票、费用发票、当月银行账单及回单、社保/公积金缴费明细、工资表（附身份证号）等资料，注意请尽量勿提供个人抬头发票或者营改增前过渡期前地税餐饮/停车等定额发票。对所有做账发票无金额要求，据实提供即可。13.国税密码忘记怎么办？答：带税务副本原件到就近国税局重置密码，重置后密码为国税8位纳税编码、或通过忘记密码，发送短信到国税登记的法人联系手机号码上重置。（新版国税密码初始密码为纳税编码，更改后需为字母+数字）14.地税怎么登陆？密码忘记了怎么办？答：常用地税登陆有证书登陆和手机动态码登陆两种。密码忘记了，若之前用的证书登陆，可通过忘记密码绑定手机登陆。若用的手机动态码登陆，需带税务副本原件去就近地税局重置密码，重置后为地税8位编码15.国地税有逾期未申报情况怎么处理?是否会有罚款？怎么处理？答：国地税有逾期未申报，会产生罚款（首犯不罚），地税未申报，可以直接在地税网上申报，同时缴纳罚款。国税有未申报，需要带公章、税务副本、填写纸质报表到所属区国税局窗口申报16.什么是年审，什么是年报？答：所谓的年审其实是营业执照年检，需要上传企业年度经营情况到市场和质量监督管理局，上传审核通过，会显示XX年度年报已公示。年报已公示，无需再在执照上加盖章，一般截止到次年的6月30日。年报是国税局企业所得税汇算清缴年度申报，针对上一年的经营成果申报企业所得税，多退少补，一般截止日期为当年的5月31号。17.新注册公司发票有什么强制要求？一个月可以开多少金额？答：新注册公司若需要开票则必须开有对公账户且签订国地税委托代扣税协议；税务局对纳税人开票总金额没有严格限制，应税行为真实合法就可以申请开局发票，普票当天累计不可超过10万，专票单张不可以超过10万，自开发票金额根据发票额度和发票份数而定，发票开完，可以根据购销合同申请超限量领购发票18.什么是小规模纳税人？答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。19.小规模纳税人采用什么征收方式 ？有什么区别？答：增值税小规模纳税人目前主要有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。两种征收方式的征收率一样，区别在于前者需要建账，按实际发生的经营销售额自行申报，后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额，定期按照定额向税务机关进行纳税申报。