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亚洲金融智库2022-04-10日讯:
第四届“税收和注册税务师知识竞赛”题 第一部分 税收知识题 (单选)1.“营改增”后，提供交通运输业服务，税率为（ C ）。 A. 17% B. 3% C. 11% D. 13%2.下列业务中，不属于营业税改征增值税征税范围的是（ C ）。 A. 缆车运输 B. 铁路运输 C. 餐饮服务 D. 物流辅助服务3. 2014年1月陈先生开办的汽车租赁公司（一般纳税人）出租一辆小轿车，租金共计1000元（不含税），出租小轿车应适用的增值税的税率是（ D ）。 A.增值税率6% B.增值税率11% C.增值税率13% D.增值税率17%4.以下设计服务中，不属于“营改增”范畴的是（ D ） A. 工业设计 B. 平面设计 C. 网站设计 D. 发型设计5.小张是军队转业干部，转业后从事个体经营，他可以享受优惠政策是（ A ）。A.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税B. 经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税，2年减半征收增值税C. 经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务2年内免征增值税 D. 经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内减半征收增值税6. 2013年,李老师的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应（ A ）缴纳个人所得税。 A.合并为一次 B.自主分批次 C.加印前可以合并为一次 D.按次单独7.下列各项所得，减征个人所得税的是（ B ）A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 残疾、孤老人员和烈属的所得C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费8.国家税务总局修改后的个人所得税申报表自2013年（ A ）起执行。 A. 8月1日 B. 9月1日 C. 10月1日 D. 12月1日9.个人提供著作权的使用权取得的所得，属于( A )。 A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得10.现行个人所得税法中，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ B ） A. 3% B. 3%到45% C. 5% D. 5%到45% 11.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（ D ）后的余额，为应纳税所得额。 A. 1600 B. 2000 C. 3000 D. 350012.企业在年会、座谈会、庆典及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。对个人取得该项所得应（ D ）。A. 按劳务报酬所得征收个人所得税B. 不征收个人所得税C. 按偶然所得征收个人所得税D. 按其他所得征收个人所得税13.纳税义务人有下列( B )情形，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。A. 从一处取得的工资薪金所得B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C. 提供劳务取得的收入，有扣缴义务人的D. 纳税人自己决定是否自行申报14.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( D )。 A. 3% B. 15% C. 4.20% D. 30%15.个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ B ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。 A. 10％ B. 15％ C. 20％ D. 5％16.张先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ C ）元。 A. 免 B. 1500 C.3000 D. 450017.某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（ C ）。 A. 课程结束时按三门课程分别计算B. 按合计全部收入一并计算 C. 按每个月取得的收入计算D. 平均每个月收入计算18.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法规定折旧年限的（ B ）。 A. 70% B. 60% C. 80% D. 50%19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的是（ D ）。 A.股息 B. 利息 C. 租金 D. 转让财产所得20.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ D ）年。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 1021.某商业企业的下列条件中，满足小型微利企业的是（ D ）。A. 资产总额1100万元，从业人数70人，应纳税所得额25万元B. 资产总额900万元，从业人数90人，应纳税所得额20万元C. 资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额40万元D. 资产总额800万元，从业人数60人，应纳税所得额25万元22.符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是( B ) A. 15％ B. 20％ C. 25％ D. 33％23.某市一小规模纳税人2013年12月取得不含税销售额15800元，请问：该小规模纳税人该月应缴纳增值税（ A ）元。 A. 0 B. 594 C.611.82 D. 11.4824.下列凭证免征印花税的有（ B ）。A. 国家指定的收购部门与农民订立的合同B. 贴息贷款合同C. 商店、门市的零星加工修理业务开具的修理单D. 技术开发合同25.下列关于享受安置残疾人工资加计扣除，应具备的条件中，错误的有（ A ）。A. 依法与安置的每位残疾人签订了3年以上（含3年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作B. 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C. 定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D. 具备安置残疾人上岗工作的基本设施26.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。 A. 0 B. 50% C. 100% D. 200%27.安置残疾人就业单位， 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例（ C ）且实际安置残疾人人数（ C ）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。A.高于15%（含15%），高于5人（含5人）B.高于20%（含20%），高于8人（含8人）C.高于25%（含25%），高于10人（含10人）D.高于30%（含30%），高于15人（含15人）28.小王于2009年从某普通高等学校毕业，毕业后取得了《高校毕业生自主创业证》，并办理了《就业失业登记证》。2010年1月开始小王在县城从事个体经营，开设打字复印社。他可扣减的税额中，不包括（ B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.个人所得税29.企业从事的下列项目中，不属于免征企业所得税的有（ D ）。A. 农作物新品种的选育B. 中药材的种植C. 林木的培育和种植D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植30.符合免征土地使用税政策的是（ A ）。A. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B. 农、林、牧、渔企业的家属生活用地C. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税一年至五年D. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税六年至十年31.经认定的技术先进型服务企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育费，不超过职工工资总额（ C ） 部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 A. 8% B. 5% C. 2.5% D. 2%32.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。 A. 15％ B. 18% C. 25% D. 10%33.居民企业技术转让所得不超过（ A ）万元的部分，免征企业所得税；超过（ A ）万元的部分，减半征收企业所得税。 A. 500 B. 200 C. 300 D. 70034.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ A ）。A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D. 企业安置普通就业人员所支付的工资35.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，企业用于（ A ）和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 A. 研究开发软件产品 B. 研究开发新产品 C. 软件产品生产 D. 新产品生产36.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ D ）。 A. 房屋原值 B. 房屋净值 C. 市场价格 D. 房产余值37.下列选项中，不属于房产税的纳税义务人是（ D ）。 A. 在中国境内拥有房屋产权的国有企业 B. 在中国境内拥有房屋产权的集体企业 C. 在中国境内拥有经营性房产的个人 D. 在中国境内承租房产的个人独资企业38.下列房产不属于房产税征税对象的是（ D ）。 A. 县城企业用房 B. 工矿区的企业用房 C. 个人在城市内的经营用房 D. 农民在农村的居住用房39.下列具有最高法律效力的是（ D ）。 A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《中华人民共和国车船税法》40. 清朝实行的主要税法改革是实行（ B ），这项改革是我国税赋史上的一次重大变革，使税负得到均平，税制得到简化。 A.一条鞭法 B.摊丁入亩 C. 两税法 D. 租佣调制 第二部分 注册税务师知识题(单选)1.2013年8月22日，中国共产党中国注册税务师行业委员会、中国注册税务师同心服务团成立暨中税协第五次全国会员代表大会在北京隆重举行。国家税务总局党组书记、局长王军作了《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话，他在讲话中提出“四个一定要”，分别是政治上一定要加强领导、经济上一定要切断关联、发展上一定要科学规划和（ B ）。A.组织上一定要加强联系B.业务上一定要加强指导C.人事上一定要加强规范D.制度上一定要加强监管2. 国家税务总局党组书记、局长王军还在《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的讲话中，提出今后一个时期，注册税务师行业发展方向可概括为：“一个目标”，坚持“两个原则，做好“三个服务”，实施“四个战略”。坚持“两个原则”是指：诚信经营和（ D ）。 A.公正执业 B.规范执业 C.文明执业 D. 依法执业3. 依据《中共国家税务总局党组关于成立中国共产党中国注册税务师行业委员会的通知》(税总党组发〔2013〕79号)，下列不属于注册税务师行业党委的主要职责是（ C ）。A.贯彻党的路线、方针、政策，执行中央和国家税务总局党组有关决策部署B.制定并组织实施全国注册税务师行业党建规划C. 对会员进行思想教育D.指导注册税务师行业统战工作4. 中税协《注册税务师行业业务指导目录（2013年）》，涵盖了国家税务总局及省级税务机关发布的涉税鉴证业务和涉税服务业务，以及拟进一步拓展的新业务共计( A )项。 A. 91 B. 101 C.77 D. 815. 涉税鉴证是指鉴证人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，依照税法和相关标准，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。依据《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号），下列表述错误的是( B )。A. 涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型B.注册税务师个人承接涉税鉴证业务后，应当与委托人签订涉税鉴证业务约定书C.涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式，并经双方签字盖章D.注册税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿6. 2013年11月8日，由（ C ）主办的“‘营改增’100天我们共同关注”首次大型专业性公益活动在北京举行。A.中国注册税务师协会B. 中国共产党中国注册税务师行业委员会C. 中国注册税务师同心服务团D. 中国注册税务师俱乐部7. 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。依据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号），下列表述错误的是（ C ）。A. 注册税务师执业可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助B. 注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务C. 注册税务师应当加入注册税务师协会D. 注册税务师执业时，遇到委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当出具有关报告8. 依据2013年8月23日第五届全国会员代表大会通过的《中国注册税务师协会章程》，下列属于理事会的职责是（ D ）。A.选举、罢免理事B.提名副秘书长人选C.制定、修改会费收取标准及管理办法D.选举和罢免会长、副会长、秘书长9. 亚洲—大洋洲税务师协会（Asia-OceaniaTax Consultants Association）第11届会员代表大会于2013年10月16日至18日，在( A )召开。来自16个国家和地区的300多名代表参加了会议。A. 越南 B. 澳大利亚 C. 中国台湾 D. 韩国10. 《注册税务师》杂志是由国家税务总局主管、中国注册税务师协会主办、面向国内外公开发行的期刊。《注册税务师》的办刊方针和任务是：服务会员，提供执业指导；探讨理论，关注热点难点；服务征纳，规范纳税操作；交流信息，宣传注税事业。截至2014年第3期，已连续出版了（ C ）期，充分发挥了行业宣传的主渠道作用。A.123 B. 143 C.133 D. 134
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