中国税务和加拿大税务的不同

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加拿大税务常识

加拿大的税务法比较复杂，是世界上税务负担最重之国家之一，为使许多有意移居加拿大或初到加拿大人士对加拿大税法有所认识，在此对加拿大的有关税务作个简介。

个人税务

申报个人收入

个人税务年度为每年1月1日至12月31日。个人报税表必须在税务年度结束后的四个月内呈交税务局。迟交税表的罚款为未交税款之5%。迟交税表每满一个月，罚款再加1%，直至最高的17%为止。应课税收入应课税收入包括工资、利息、净租金收入、个人公司净收入和合资无限公司净收入等等。而资产性质收益如出售股票或出租物业净收益，则只有75%为应课税收入。任何海外收入也包括在应课税收入之内、税率BC省基本个人税率：应课税收入税率$0-$2959026.18%$29591-$5918040.04%-41.28%$59181或以上50.55%-53.89%税率已包括联邦税、省政府税或两政府的个人附加税。

加拿大夫妇是分开报税的。基本个人免税额为$6456。如配偶完全没有收入，则配偶的个人免税额为$5380。

由于夫妇分开报税，而不同水平收入会直接影响税率，税务局有紧密税法减少纳税人将应课税收入分配给家庭成员而减低税务负担的现象。

我国个人所得税的最高边际税率在世界各国中处于中等略高水平。
个人所得税既是政府取得财政收入的重要方式，也是调节社会成员收入差距的手段，还是人才竞争的因素之一，因此税负高低至关重要。而税率又是影响税负的最主要因素。在设计税率时，各国的指导思想和原则有所不同。我国征收个人所得税的指导思想是以调节个人收入为主，同时兼顾组织财政收入，并根据我国国情，采取分类（项）税制模式，各类所得的适用税率也有所不同。有的实行累进税率，有的实行比例税率，最高税率分别为45％（工资、薪金所得）、40％（劳务报酬所得）、35％（个体工商户的生产、经营等所得）和20％（利息、股息等所得），因而税率形式较为复杂，税负差别较大。


有限公司税务

税务年度第一年，有限公司可以自由选择在开始经营生意後53星期内的任何一天为税务年度计算日。以後税务结算日为每年的同一日。除有特别情形或理由（如公司控制权的改变），公司不可以改变税务年度的结算日。

税率

加拿大居民控制（控股50%或以上）有限公司而经营活动生意（如制造、批发等）。应课税收入在$200,000或以下22.62%应课税收入在$200,000或以上45.62%加拿大居民控制有限公司而经营非活动生意（如物业投资）税率为52.29%左右。

当公司发放股息时，每三元股息可以令全公司收回一元已交税款。

外国居民控制公司（任何生意）税率均为44%-45%