资金投资周期表

1.资金周转周期是怎么计算的

反映企业生产经营资金利用效率（包括周转周期）的，要通过营运能力进行分析：

1、应收账款周转率

(1)应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均余额

主营业务收入净额=主营业务收入-销售退回、折让和折扣

应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

(2)应收账款周转天数=360/应收账款周转次数

2、存货周转率

(1)存货周转次数=销货成本<；或主营业务成本>；/平均存货

平均存货=（期初存货+期末存货）/2

(2)存货周转天数=360/存货周转次数

3、流动资产周转率

(1)流动资产周转次数=主营业务收入净额/流动资产平均余额

流动资产平均余额=（流动资产期初数+流动资产期末数）/2

(2)流动资产周转天数=360/流动资产周转次数

4、总资产周转率

(1)总资产周转次数=主营业务收入净额/总资产平均余额

总资产平均余额=（总资产期初数+总资产期末数）/2

(2)总资产周转天数=360/总资产周转次数

2.投资回收期计算

原发布者：李鹏亚

投资回收期计算公式【篇一：投资回收期计算公式】投资收益率又称投资利润率：是指投资收益（税后）占投资成本的比率。公式：投资收益率=年平均利润总额/投资总额*100%（年平均利润总额=年均产品收入-年均总成本-年销售税金及附加）投资回收期：包括静态投资回收期和动态投资回收期。就是使累计的经济效益等于最初的投资费用所需的时间。静态投资回收期：是不考虑资金的时间价值收回初始投资所需要的时间动态投资回收期：是把投资项目个年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。动态投资回收期就是净现金流量累计现值等于零时的年份。动态投资回收期（年）=【累计净现值开始出现正值年分数】-1+【上年累计净现值的绝对值/当年净现值】静态投资回收期（年）计算公式：静态投资回收期可根据现金流量表计算，其具体计算又分为以下两种情况：1：项目建成投产后各年的净收益（净现金流量）均相同。则静态投资回收期的计算公式如下：pt=k/a2：项目建成投产后各年的净收益不同：则静态投资回收期可根据累计净现金流量求得，也就是在现金流量表中累计净现金流量由负值转向之间的年份，其计算公式为：pt=累计净现金流量开始出现正值的年分数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量动态的是用的累计净现值计算的静态的是用的累计净现金流量计算的举个例子：（9）a.1,378,190b.949,167c.941,322d.922,590解析：1139

3.资产负债表中,长期投资包括哪些具体科目

资产负债表中，长期投资包括以下科目：

1、持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。

2、持有至到期投资减值准备

持有至到期投资减值准备核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。

3、可供出售金融资产

可供出售金融资产是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

4、长期股权投资

长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。

5、长期股权投资减值准备

长期股权投资减值准备是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。

6、投资性房地产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。

7、长期应收款

长期应收款指的是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。

8、未实现融资收益

未实现融资收益是指未收到租金并未获担保的部分，因其是否能按期收回具有不确定性，因此按照稳健性原则的要求对预期收益就不计或少计，而且对于超过一个租金支付期未收到租金的应停止确认融资收入，其原已确认的融资收入应予以冲回，转作表外核算，这样处理有助于抵消管理人员和所有者的乐观主义情绪，以利于投资者和债权人更有利地评价风险。